某煤矿2015年3月开采原煤400万吨,销售240万吨,售价7200万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤某煤矿2015年3月开采原煤400万吨,销售240万吨,售价7200万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤

习题答案
考试通关必备网站

某煤矿2015年3月开采原煤400万吨,销售240万吨,售价7200万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某煤矿2015年3月开采原煤400万吨,销售240万吨,售价7200万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤30万吨,售价1800万元,选煤折算率30%,资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税()万元。
A.387
B.420
C.450
D.510

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:2014年12月起,煤炭按从价方式计征资源税,纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=7200×5%+1800×30%×5%=387(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的有关规定,下列说法中,正确的有()。
A.房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同规定扣留的质量保证金,一律不得扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入"取得土地使用权所支付的金额"中扣除
C.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金
D.纳税人既建造普通标准住宅,又从事其他房地产开发的,应分别核算增值额,未分别核算的,由主管税务机关核定普通标准住宅免税的增值额

【◆参考答案◆】:B, C

【◆答案解析◆】:选项A:房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除。选项D:对于纳税人既建造普通标准住宅,又从事其他房地产开发的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不能适用免税规定。

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 转让旧房产,下列属于计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()。
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.建造旧房的成本减去累计折旧后的余额

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:销售旧房可以扣除旧房的评估价格,但不能直接扣除重置成本。旧房的土地增值税计算和旧房的账面成本及累计折旧无关,所以,选项C.D不符合题意。纳税人交纳的评估费用,旧房的评估价格、转让环节的税金允许作为扣除项目金额予以扣除,选项AB符合题意。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,征收资源税的是()。
A.人造石油
B.已税原煤加工的洗选煤
C.与原油同时开采的天然气
D.地面抽采煤层气

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A,人造石油不征收资源税;选项B,已税原煤加工的洗选煤不征资源税;选项D,从2007年1月1日起,对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列行为中,属于土地增值税征税范围的有()。
A.房地产评估增值
B.个人之间交换自有居住用房
C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

【◆参考答案◆】:B, D

【◆答案解析◆】:选项A,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 以下企业属于资源税纳税人的是()
A.出口盐的外贸企业
B.开采石灰石的合资企业
C.外购原煤销售的商贸企业
D.进口有色金属矿原矿的进口公司

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 自然人转让房地产,其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在()税务机关申报缴纳土地增值税。
A.居住所在地
B.纳税人经常居住地
C.办理过户手续所在地
D.自行选择的纳税地点

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:为了便于税源控制,纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢,取得转让收入4000万元,转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元,房地产开发成本为900万元,利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.292.5

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:收入总额=4000(万元),扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+ (1600+900)×20%=3525(万元);增值额=4000-3525=475(万元),增值 率=475÷3525×100%=13.48%<20%,所以免税。纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值 税。

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢,取得商品房销售专用发票,注明购买金额为260万元。2010年8月,该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场,取得转让收入800万元,转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元(能提供已纳税费完税凭证),缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估,评估价格是600万元,成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时,可以扣除项目金额是()万元。
A.302
B.462
C.462.4
D.302.4

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:准予扣除的项目金额:(1)房产评估价格600×70%=420(万元)(2)与转让房地产有关的税金42.4万元扣除项目金额合计:420+42.4=462.4(万元)

未经允许不得转载:小小豌豆-答案网 » 某煤矿2015年3月开采原煤400万吨,销售240万吨,售价7200万元;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨,销售选煤

我来解答

匿名发表
  • 验证码: