(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C．纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D．原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A．1300
B．1500
C．1800
D．2800

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800（吨）。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。
A．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D．纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
A．75
B．49
C．115
D．120

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×6%=120（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某井矿盐场2012年5月外购液体盐2000吨用于固体盐的加工，支付含税款项105.3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，则当月应纳的资源税和增值税的合计数为（）万元。
A．16.49
B．17.49
C．18.7
D．21.3

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000=26000（元）=2.6（万元）应纳增值税=200×17%-105.3/（1+17%）×17%=34-15.3=18.7（万元）合计缴纳资源税和增值税=2.6+18.7=21.3（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。
A．1360
B．1120
C．1200
D．900

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，应纳资源税=18000×5%=900（万元）

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)
A．90.19万元
B．162.2万元
C．170.2万元
D．173.4万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.005%-80×4%(购房时的契税)=90.19(万元)

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（）。
A．契税
B．开发小区的排污费、绿化费
C．安置动迁用房的支出
D．按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。