某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元

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某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税()万元。
A.10.8
B.14
C.22
D.30

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量,金属、非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量,因此,应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000(元)=30(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢,取得商品房销售专用发票,注明购买金额为260万元。2010年8月,该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场,取得转让收入800万元,转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元(能提供已纳税费完税凭证),缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估,评估价格是600万元,成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时,可以扣除项目金额是()万元。
A.302
B.462
C.462.4
D.302.4

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:准予扣除的项目金额:(1)房产评估价格600×70%=420(万元)(2)与转让房地产有关的税金42.4万元扣除项目金额合计:420+42.4=462.4(万元)

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时,不允许单独扣除的税金有()。
A.印花税
B.房产税
C.营业税
D.城市维护建设税

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:房产税与房产转让行为并没有直接的关系,不在计算土地增值税时扣除;房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,不允许再单独扣除。

(4)【◆题库问题◆】:[单选] 下列项目中,在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.利息支出
C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D.地价款

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5%以内计算扣除的费用有()。
A.销售费用
B.管理费用
C.财务费用
D.开发费用

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:财务费用中的利息支要求“并提供”,销售费用和管理费用之要求能提供其中一中,即“或提供”;若不能提供其中之一,就是按10%比例扣除。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,可以成为土地增值税的纳税义务人的有()。
A.外国企业
B.国家机关
C.个体户
D.医院

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括各类企业、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织、个人。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元,该纳税人本期应缴纳资源税()万元。
A.10
B.12
C.16
D.20

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:纳税人以自产液体盐加工固体盐,以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐,其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税=12000×10-10000×2=100000(元)=10(万元)。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到()税务机关办理纳税申报。
A.房地产所在地
B.纳税人注册地
C.纳税人核算地
D.合同签订地

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内,到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 荣顺房地产公司2012年7月受让一处土地使用权,支付价款10000万元,将70%用于建造写字楼,共发生房地产开发成本15000万元,其中包括利息支出500万元,能够按项目分摊并能提供金融机构证明,写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地增值税时,房地产可以加计扣除的金额为()万元。
A.4400
B.4500
C.4300
D.5000

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:取得土地使用权支付的金额为10000万元,房地产开发成本为(15000-500)万元加计扣除的金额=(10000×70%+15000-500)×20%=4300(万元)

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨,该4万吨铁矿石适用()。
A.矿产品原产地的单位税额
B.本单位应税产品的单位税额
C.矿产品收购地的单位税额
D.税务机关核定的单位税额

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:按照资源税有关规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品,按照本单位应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税。

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