(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。根据上述规定，选项ABCD均符合题意。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．财政部和国家税务总局

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B．对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C．货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列货物中，应征收资源税的有（）。
A．自产井矿盐
B．外购原煤自制煤炭制品
C．进口铁矿石
D．开采铁矿石

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD属于资源税的征税范围，应征收资源税。选项B：煤炭制品不是原煤，不属于资源税的征税范围，故不征收资源税；选项C：进口资源不是境内开采的资源，不征收资源税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
A．纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C．回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D．房地产原值减除30%后的余值扣除

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。只有选项C符合题意。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田开采原油80万吨，2014年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
A．21000
B．22500
C．23100
D．24000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：开采原油销售和非生产性自用的原油都应缴纳资源税，开采原油过程中用于加热或修井的原油免征资源税。该油田应纳资源税=（70+5）×5000×6%=22500（元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于资源税的表述中，不正确的是()
A．资源税是价内税
B．所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C．凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D．除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A．22.68
B．32.4
C．25.2
D．36

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：煤矿生产的天然气不征资源税，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。应纳资源税=(600×3%+600×80%×3%)×(1-30%)=22.68(万元)

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。