(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关资源税的表述，正确的有（）。
A．自2014年12月1日起，纳税人开采原煤对外销售以及将其开采的原煤加工为洗选煤销售，从价计征资源税
B．外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D．除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：收入总额＝4000(万元)，扣除项目金额＝1600＋900＋(210－30)＋(1600＋900)×5％＋220＋ (1600＋900)×20％＝3525(万元)；增值额＝4000－3525＝475(万元)，增值 率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％，所以免税。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值 税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A．B．D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。
A．不征收资源税
B．由国务院批准决定征收与缓征
C．由国家税务总局批准决定征收与缓征
D．由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．出口原油不退（免）资源税
B．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税
C．资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D．凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：资源税进口不征，出口不退也不免税，A选项符合税法规定；纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税，B选项错误；资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税，C选项错误；D选项符合税法规定。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A．198
B．243
C．195
D．150

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。
A．增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税
B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C．某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的"赠与"规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475÷3525×100%=13.48%