(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是()
A．金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量
B．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D．对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量;选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量;选项D，金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。
A．412.3万元
B．420.2万元
C．422.1万元
D．422.35万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%+2%）+（200+400）×20%=200+400+60+112+120=892（万元） 增值额=2000-892=1108（万元） 增值率=1108÷892×100%=124.22%，适用税率50%，速算扣除系数15% 应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15%=420.2（万元）。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
B．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C．出口应税产品可以退还已纳资源税
D．对地面抽采煤层气暂不征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C，对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A．工业企业以自建厂房作价投入某生产企业进行联营
B．双方合作建房，建成后转让的
C．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D．以房抵债而发生房地产产权转让的

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：工业企业以房产作为投资或联营，投入某生产企业的，暂免征收土地增值税，但投资、联营企业将其房产再转让的应征收土地增值税;双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税;对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。
A．印花税
B．房产税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格的
B．提供扣除项目金额不实的
C．取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的
D．转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许从计税收入中扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．个人之间交换自有居住用房
C．房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是()
A．首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B．其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
C．首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
D．其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）
A．取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人以外购的液体盐连续加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除
B．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由当地人民政府决定
C．纳税人的减税、免税项目，应单独核算，否则不予减税、免税
D．原煤销售额不含从坑口到车站、码头等的运输费用

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定。