(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是()
A．建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税
B．对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠;对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，征收资源税的是（）。
A．人造石油
B．洗煤
C．与原油同时开采的天然气
D．地面抽采煤层气

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A．取得土地使用权支付的金额
B．土地征用费
C．耕地占用税
D．周转房摊销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
A．1210
B．1215
C．1390
D．1400

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评估价格=12000×70%=8400（万元）；税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390（万元）；增值额=10000-8400-390=1210(万元)

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．双方合作建房后分房自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．以房地产作价入股投资于房地产开发公司的

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的，均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的，不征收土地增值税，所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的，暂免征收土地增值税，所以不能选B选项。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）。
A．建成后产权属于全体业主所有的会所
B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C．建成后有偿出售的停车场
D．建成后待售的商业用房

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭合法有效凭证扣除；选项D尚未实现销售，不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某独立铁矿山2015年4月到外地收购未税铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用（）。
A．矿产品原产地的单位税额
B．本单位应税产品的单位税额
C．矿产品收购地的单位税额
D．税务机关核定的单位税额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。
A．税务机关核定的单位税额
B．镍矿石收购地适用的单位税额
C．镍矿石原产地适用的单位税额
D．该联合企业适用的镍矿石单位税额

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。
A．412.3万元
B．420.2万元
C．422.1万元
D．422.35万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%+2%）+（200+400）×20%=200+400+60+112+120=892（万元） 增值额=2000-892=1108（万元） 增值率=1108÷892×100%=124.22%，适用税率50%，速算扣除系数15% 应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15%=420.2（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有()
A．收购未税矿石的独立矿山
B．收购未税矿石的联合企业
C．收购未税矿石的个体经营者
D．收购未税矿石的冶炼厂

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业、其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体户在内。