按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。

习题答案
考试通关必备网站

按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。
A.矿产品原产地的税额标准
B.独立矿山应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购数量代扣代缴资源税。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有()。
A.在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C.销售居民用煤炭制品按规定征收资源税
D.原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿,由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案,A选项错误;煤矿生产的天然气暂不征税,B选项错误;应征收资源税的煤炭,包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤,不包括其他煤炭制品,C选项错误;原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税,铁矿石采用定额税率征收资源税,D选项错误。

(3)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定,下列说法正确的有()。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本
C.房地产企业用开发房产安置回迁户的,安置房要做视同销售处理,同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】:B, C, D

【◆答案解析◆】:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(4)【◆题库问题◆】:[问答题,简答题] 计算问答题:某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目,有关经营情况如下:(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。(3)发生拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费共计150万元,开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元.管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。(3)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。(4)计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】:(1)该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(万元)(2)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×(1+7%+3%+2%)=224(万元)(3)准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650(万元)准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260(万元)准予扣除的房地产开发费用=(650+1260)×10%=191(万元)准予扣除的"其他扣除项目"金额=(650+1260)×20%=382(万元)准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707(万元)(4)收入总额=4000(万元)准予扣除项目合计金额=2707(万元)增值额=4000-2707=1293(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%,适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9(万元)。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应征收资源税的有()。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气

【◆参考答案◆】:B, D

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有()。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城建税

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,销售原煤应缴纳增值税,并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围,不征收消费税。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是()。
A.自营开采海洋油气资源的油气田
B.2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田
C.2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田
D.自营开采陆上油气资源的油气田

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田,在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费,不缴纳资源税;自2011年11月1日起新签订的合同缴纳资源税,不再缴纳矿区使用费。开采海洋油气资源的自营油气田,自2011年11月1日起缴纳资源税,不再缴纳矿区使用费。

(8)【◆题库问题◆】:[多选] 下列自产应税产品中,应当视同销售征收资源税的有()。
A.用于非生产项目
B.用于生产应税产品
C.用于生产非应税产品
D.用于出口销售

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:应当征收资源税的视同销售的自产自用产品,包括用于非生产项目和生产非应税产品两部分。选项D属于正常的销售而不是视同销售。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列项目中,属于房地产开发成本的有()。
A.土地征用及拆迁补偿费
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.前期工程费

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中,正确的有()。
A.扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量
B.扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额
C.代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税时计税依据是收购数量;选项B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税,其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税;选项C:代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天;选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳。

未经允许不得转载:小小豌豆-答案网 » 按照资源税有关规定,独立矿山收购未税矿产品适用()。

我来解答

匿名发表
  • 验证码: