(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入A公司2009年度财务报表审计小组的是()
A．甲注册会计师的弟弟持有A公司20万元的债券，在甲注册会计师加入A公司审计小组前，甲注册会计师的弟弟将债券处置掉了
B．乙注册会计师的母亲3年前从甲公司按市场利率借入5万元购房，此笔款项将于2年后到期
C．丙注册会计师于2009年3到4月份曾任A公司财务总监，后因工作职业规划跳入会计师事务所
D．丁注册会计师的哥哥自2010年1月起担任A公司总经理的行政秘书

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：A：甲注册会计师的弟弟将债券处置掉后，该利益已不复存在，不影响甲的独立性；B：由于借款是按市场行情进行的，对独立性的影响可以忽略；C：丙曾任甲公司财务总监，将会因自我评价对独立性产生威胁。D：其他近亲属担任的"行政秘书"职务与财务资料无关，对审计独立性的影响可以忽略。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险和审计证据质量的影响。重大错报风险越()，需要的审计证据可能越()。审计证据质量越()，需要的审计证据可能越()。
A．大，多，高，少
B．大，少，高，少
C．小，多，高，多
D．大，少，高，多

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：重大错报风险和审计证据是同向关系;审计证据的质量越高，需获取的审计证据可能越少，但是并不能说，审计证据质量越差，获取的审计证据就要越多，因为注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。【该题针对"获取审计证据的审计程序"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在审计福运股份有限公司1997年度会计报表知悉该公司可能存在重大舞弊行为，应采取的措施是()
A．以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊
B．运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
C．与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿
D．向证券监管部门报告，并要求通知广大股东

【◆参考答案◆】：C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是（）。
A．注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
B．注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C．对于某些非财务数据（如生产统计数据）的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D．某些法规（如税法）对财务报表存在直接和重大的影响（影响应交税费和所得税费用），为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果（如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统），但这些控制通常与审计无关。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）
A．防止错误与舞弊的发生
B．提高企业财务信息的可靠性和可信性
C．正确反映企业财务状况和经营成果
D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益

【◆参考答案◆】：B

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于实际执行的重要性水平的说法中，正确的是()
A．实际执行的重要性水平就是计划的重要性水平
B．实际执行的重要性水平指的是低于财务报表层次的重要性水平，不包含低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额
C．通常而言，实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%～75%
D．如果是连续审计，以前年度审计调整较少，那么实际执行的重要性接近财务报表总体重要性的50%

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：实际执行的重要性水平指的是低于财务报表层次的重要性水平，也包含低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额，选项AB错误;如果是连续审计，以前年度审计调整较少，那么实际执行的重要性接近财务报表总体重要性的75%，选项D错误。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师评估的认定层次重大错报风险是特别风险，进一步审计程序的做法中错误的是()
A．仅实施细节测试
B．仅实施实质性程序
C．仅实施实质性分析程序
D．实施控制测试和实质性程序

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据，选项C错误。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于书面声明的相关说法，错误的是()
A．如果注册会计师未向管理层询问其是否提供了审计业务约定条款中要求提供的所有相关信息，也没有获得管理层的确认，注册会计师就不能认为管理层已提供了这些信息
B．注册会计师可能还要求管理层在书面声明中再次确认其对自身责任的认可与理解
C．再次确认管理层对自身责任的认可与理解，并不限于管理层已知的全部事项
D．其他书面声明是对基本书面声明的补充，属于基本书面声明的组成部分

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对有些会计报表认定采用较低的控制风险估计法，则执行符合性测试的种类应为()
A．同步符合性测试
B．追加符合性测试
C．计划符合性测试
D．分析符合性测试

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在较低的计划控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行计划符合性测试。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] Y公司系公开发行A股的上市公司，2014年3月27日，北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责完成了对Y公司2013年度财务报表的审计工作，并于当日将审计报告及已审财务报表提交给Y公司，同日Y公司董事会批准报出报表，2014年4月1日对外正式报出。（1）Y公司2014年1月5日为甲公司200万元银行借款提供信用担保。2014年2月15日，甲公司因经营期货业务失败造成严重资不抵债，宣告破产清算，无力偿还银行借款。银行因此向法院起诉，要求Y公司承担连带担保责任，支付借款本息220万元。2014年3月10日，法院终审判决银行胜诉，并于2014年3月20日执行完毕。在支付该笔款项当月，Y公司考虑到无法向甲公司追偿，将其计入营业外支出。（2）2014年3月29日，Y公司2013年12月10日售出的商品1000万元被退回。要求：（1）针对上述事项中的期后事项，请说明注册会计师应提出的处理建议。（2）如果Y公司拒绝注册会计师针对上述事项中的期后事项所提出的处理建议，请指出注册会计师应采取的措施。（3）考虑到期后事项的影响，Y公司管理层于2014年4月1日签署了书面声明，这种做法是否符合规定？并简要说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）事项一属于期后事项的非调整事项，应当建议Y公司在财务报表附注中披露。事项二属于期后事项的调整事项，应当建议Y公司调整财务报表中有关项目的金额。（2）如果Y公司拒绝注册会计师针对事项一的处理建议，应当考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。如果Y公司拒绝注册会计师针对事项二的处理建议，由于审计报告已经提交给被审计单位，注册会计师应当通知管理层和治理层（除非治理层全部成员参与管理被审计单位）在财务报表作出必要修改前不要向第三方报出。如果财务报表在未经必要修改的情况下仍被报出，注册会计师应当采取适当措施，以没法防止财务报表使用者信赖该审计报告。注册会计师采取的措施取决于自身的权利和义务以及所征询的法律意见。（3）不符合规定。由于注册会计师关注截至审计报告日发生的、可能需要在财务报表中作出相应调整或披露的事项，书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在其之后。由于书面声明是必要的审计证据，在管理层签署书面声明前，注册会计师不能发表审计意见，也不能签署审计报告。