(1)【◆题库问题◆】：[多选] 在盈利预测审核业务中，被审核单位管理当局的责任是负责编制盈利预测，并保证()
A．盈利预测编制的合法性，并符合独立审计审计实务公告
B．编制盈利预测所依据的基本假设的合理性，并将其充分披露
C．所选用的会计政策的正确性，并与实际采用的相关政策一致
D．编制基础的恰当性，并按确定的编制基础进行编制

【◆参考答案◆】：B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审查B公司可供出售金融资产时，对B公司的以下做法中认可的有（）
A．可供出售金融资产取得时发生的交易费用应当计入初始入账金额
B．可供出售金融资产后续计量时公允价值变动计入公允价值变动损益
C．可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益
D．企业将拥有的可以在市场上出售，但准备持有至到期的长期债券投资，作为可供出售金融资产进行管理和核算

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，可供出售金融资产后续计量时公允价值变动应当计入资本公积，而不是公允价值变动损益;选项D，企业拥有的可以在市场上出售，但准备持有至到期的长期债券投资，应该作为持有至到期投资管理和核算。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2013年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2013年11月1日至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，部分事项摘录如下：（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。出库单第一联交仓库登记产成品卡片，第二联交发运部门，第三、四联交财务部老王，由老王负责登记产成品总账、明细账。（2）会计老张负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单，货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计老田负责保管。（5）生产计划部门根据已批准顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。生产车间接到生产通知单，各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间主任签字批准。仓库部门根据经审批的原材料领用申请单，填制预先编号的原材料发料单，发料单一式四联，其中一联留存，一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，将出具的内部审计报告提交总经理。要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司以上事项（1）至（6）的内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别说明理由并指正。

【◆参考答案◆】：

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施()
A．分析性复核程序
B．符合性测试程序
C．实质性测试程序
D．穿行测试程序

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于分析程序的用法中，不正确的是（）。
A．将分析程序用作风险评估程序
B．将分析程序用作实质性程序
C．将分析程序用作控制测试
D．将分析程序用作对财务报表进行总体复核

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：注册会计师实施分析程序的目的有三种：（1）用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境；（2）当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，用作实质性程序；（3）在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核。由于分析程序是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系以评价财务信息，因此分析程序不用于控制测试，选项C不正确。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()
A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师应当在审计中实施控制测试的情形的有()。
A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则)
B．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
C．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试
D．仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1)在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的(且执行控制测试符合成本效益原则);(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。【该题针对"控制测试"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 对固定资产的实质性测试主要应运用（）方法。
A．审阅法
B．核对法
C．函证法
D．实际盘点法

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在对控制测试抽样结果评价时，如果总体偏差率上限大于可容忍偏差率，注册会计师则()
A．不能接受总体
B．应当扩大控制测试范围
C．提高重大错报风险评估水平，并增加实质性程序的数量
D．对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持计划的重大错报风险评估水平

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是()
A．查阅契约、合同
B．查阅会议记录
C．函证应收账款及应付账款
D．函证往来银行

【◆参考答案◆】：C