(1)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（）。
A．如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试
B．如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试
C．如果预期控制风险低，则应实施更多的控制测试
D．不管控制运行是否有效，均应实施控制测试

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：如果预期控制运行无效，则不拟实施控制测试（选项A错误）。如果预期控制风险很高，则不拟实施控制测试（选项B正确）。如果预期控制风险低，则应依赖控制测试以证实控制运行是否有效，以减少实质性审计程序（选项C正确、选项D错误）。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于审计程序的说法中，正确的有（）。
A．检查有形资产可为权利和义务提供充分、适当的审计证据
B．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
C．对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证
D．分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：检查有形资产可为其存在性提供充分、适当的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊认定提供充分、适当的审计证据

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
A．观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B．分析程序可以有效测试控制运行情况
C．通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D．将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B错误。分析程序不适用于了解内部控制，也不适用于控制测试

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有（）。
A．控制环境
B．错报风险的性质
C．何时能得到相关信息
D．审计证据适用的期间或时点

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑控制环境、错报风险的性质、何时能得到相关信息和审计证据适用的期间或时点

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 由于不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力不同，因此在应对评估的风险时，（）是最重要的。
A．确定审计程序的性质
B．明确审计程序的目的
C．获取审计证据
D．明确审计类型

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 吸附塔充液时，底封头和床层充液可以同时进行。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（）。
A．一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围
B．同时考虑信息技术一般控制运行的有效性
C．确定的测试范围与该项控制由人工控制执行时的测试范围相同
D．利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C，人工执行的控制测试范围大于自动化控制的测试范围。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在设计进一步审计程序时，注册会计师的以下考虑中，正确的有（）。
A．重大错报发生的可能性越大，越需要精心设计进一步审计程序
B．重大错报风险造成的后果越严重，越需要精心设计进一步审计程序
C．无论被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，都不会影响注册会计师的进一步审计程序
D．在对重大错报风险的评估结果的基础上，恰当选用实质性方案或综合性方案

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制的不同，会对设计进一步审计程序产生重要影响。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（）。
A．连续三年中各年营业成本占营业收入的比例
B．连续三年中各年预付账款与当年年末应收账款的比例
C．被审计期间实际发生的坏账损失占当年年末应收票据的比例
D．相邻两个会计期间营业外支出中包含的无形资产的损失情况

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：分析程序通常适合于审计"一段时期内存在预期关系的大量交易"。选项A中的收入与成本之间存在预期关系，而且发生频繁；选项B中的预付账款与应收账款之间一般不被认为存在预期关系；选项CD不属于大量发生的交易，也可能不存在预期关系。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列说法中，正确的是（）。
A．注册会计师在执行财务报表审计业务时，无论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试
B．在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
C．无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
D．当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。