(1)【◆题库问题◆】：[单选] 如果审计项目组成员的主要近亲属从审计客户购买商品或服务，则下列说法不正确的是()。
A．如果交易过程正常、公平则通常不会对独立性产生不利影响
B．如果交易性质特殊或金额较大则可能产生自身利益不利影响
C．会计师事务所不能承接该业务
D．会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：会计师事务所应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，而不是不能承接该业务。【该题针对"贷款担保及商业家庭私人关系"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在对被审计单位主营业务收入执行审计程序，运用到PPS抽样时，下列说法中不正确的是（）。
A．在利用PPS抽样选取样本时，账面余额为零的项目没有被选取的机会
B．在PPS抽样中，错报的金额越大，被选取的概率也就越大
C．PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用
D．确定样本规模无须考虑被审计金额的总体变异性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在PPS抽样中，项目被选取的概率与其货币资金大小成比例，并不是与错报金额成比例，选项B不正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关会计师事务所业务执行的表述中，错误的是()。
A．咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B．业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C．合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D．对金融机构执行的业务仅需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对金融机构执行的业务可能进行更加详细的复核。【该题针对"客户关系和具体业务的承接与保持"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 请简述检查风险的概念，并简要说明检查风险不能降至为零的原因以及可能的解决措施。

【◆参考答案◆】：(1)检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。(2)由于注册会计师通常并不是对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及注册会计师可能选择了不恰当的审计程序、审计过程执行不当，或者错误解读了审计结论等，检查风险不可能降低为零。(3)解决措施包括注册会计师可以通过适当计划、在项目组成员之间进行恰当的职责分配、保持职业怀疑态度以及监督、指导和复核助理人员所执行的审计工作得以解决。

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所对甲公司2011年度财务报表进行了审计业务，并出具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了经济损失，因此受到利害关系人的指控。会计师事务所正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己无过失，从而不承担民事赔偿责任。

【◆参考答案◆】：会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任： (1)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误;(2分) (2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;(2分) (3)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。(2分)

【◆答案解析◆】：【该题针对“事务所免除和减轻责任的事由”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师应当设计和实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定审计报告日至财务报表报出日发生的、需要在财务报表中调整和披露的事项是否均已得到识别。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：注册会计师没有主动发现审计报告日至财务报表报出日之间发生的影响财务报表的事项。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列事项中，最可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的是（）。
A．因自然灾害遭受经济损失
B．投资活动产生的现金流量为负数
C．关键管理人员离职
D．营运资金以及经营活动产生的现金流量净额出现负数

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D属于在财务方面存在的事项导致对持续经营假设产生重大疑虑；如果对发生的自然灾害未购买保险或保额不足，关键管理人员离职且无人替代将导致对持续经营假设产生重大疑虑，所以选项A．C不正确；持续经营主要关注经营活动产生的现金流量净额，选项B不正确。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 从下列鉴证业务结论的表述中，可以看出是有限保证的鉴证业务的有()。
A．基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的
B．我们认为，责任方做出的"根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的"这一认定是公允的
C．基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的"根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的"这一认定是不公允的
D．我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论，如"基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的"或"基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的"。在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，如"我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的"或"我们认为，责任方做出的‘根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"。【该题针对"鉴证报告"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。在对甲公司2014年度财务报表审计中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项，请逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。（1）审计项目组成员A注册会计师与甲公司董事同为古董爱好者，经其介绍，A注册会计师从其他古董收藏者手中购得一件难得的彩陶马；（2）审计业务约定书约定，甲公司如融资成功，将另行奖励ABC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算；（3）2014年3月1日，ABC会计师事务所接受委托，为甲公司编制企业所得税纳税申报表，该表经甲公司财务总监签署后报出。（4）审计项目组成员在审计过程中就会计调整分录的建议与甲公司管理层进行沟通和讨论。（5）经甲公司总经理批准，审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品，但每人限购1000元。

【◆参考答案◆】：（1）不违反。A注册会计师与甲公司董事之间不存在密切关系，也不存在直接经济利益关系。（2）违反。提供审计服务不得采用或有收费，否则将因自身利益严重影响独立性。（3）不违反。在管理层承担责任的情况下，提供编制纳税申报表的服务不影响独立性。（4）不违反。与审计客户管理层提出调整建议，并沟通会计调整分录是注册会计师的职责，不违反独立性。（5）违反。该交易不属于公平交易，将因自身利益对独立性产生不利影响。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 二十世纪三四十年代，注册会计师审计的主要特点有()
A．审计的主要目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整
B．审计报告使用人是股东和债权人
C．以控制测试为基础使用抽样审计
D．审计对象是以资产负债表和损益表为中心的全部财务报表及相关财务资料

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项A是1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，选项B为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。