(1)【◆题库问题◆】：[多选] 销售收入确认的条件要符合（）。
A．公司将产品使用权上的重要风险和报酬转移给买方
B．公司不再对该产品实施继续管理权和实际控制权
C．相关的收入已收到或取得了收款的证据
D．产品有关的成本能可靠地计量并确认营业收入

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是（）
A．审计客户威胁将起诉会计师事务所
B．注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误
C．会计师事务所与审计客户存在长期业务关系
D．审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A属于外在压力的不利影响；选项B属于自身利益导致的不利影响；选项C属于密切关系产生的不利影响；选项D属于外在压力产生的不利影响。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下针对注册会计师专业胜任能力的表述中恰当的有（）
A．注册会计师专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
B．如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务，其行为的性质属于欺诈
C．只要取得了注册会计师职业资格，就意味着该注册会计师具备专业胜任能力
D．专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业服务时合理运用职业判断

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：专业胜任能力分为两个独立阶段：（1）专业胜任能力的获取；（2）专业胜任能力的保持。所以即使在获得了执业资格后，注册会计师也要了解并掌握当前法律、技术和实务的发展变化，将专业知识和技能始终保持在应有的水平上。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 我国历史上第一部注册会计师法规是()。
A．《会计师条例》
B．《注册会计师条例》
C．《会计师暂行章程》
D．《注册会计师法》

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 以下投资工具属于间接经济利益的是（）
A．股票
B．债券
C．封闭式基金
D．开放式基金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：封闭式基金不能随时被赎回，其募集得到的资金可全部用于投资，这样基金持有人不能控制这些基金，也不会影响基金管理公司的投资决策，所以封闭式基金不属于直接经济利益。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有()。
A．控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B．注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C．如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
D．如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末(或接近期末)实施。【该题针对"实质性程序"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所首次承接甲公司2013年度财务报表审计，A注册会计师担任审计项目合伙人。A注册会计师了解到甲公司在2012年及以前年度是XYZ会计师事务所的审计客户，XYZ会计师事务所对甲公司2012年度财务报表出具了保留意见的审计报告，审计事项涉及甲公司收入确认可能存在虚假信息。A注册会计师同时了解到，中国证券监管部门正在对甲公司连续几年财务报表收入增长、股价增长等问题进行监督检查，但一直未公布最终检查结果。A注册会计师根据其了解的情况制定了以下具体审计计划：（1）A注册会计师直接将甲公司的营业收入的发生认定和应收账款的存在认定作为重点审计领域；（2）A注册会计师在进行存货监盘前，与甲公司管理层讨论甲公司的存货盘点计划和审计项目组的存货监盘计划；（3）A注册会计师在对应收账款函证前，向甲公司索取债务人联系方式，以便在资产负债表日后尽早实施函证；（4）A注册会计师在进驻甲公司时，提请甲公司允许审计项目组接触与编制财务报表相关的所有财务信息、非财务信息，以及允许审计项目组不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员；（5）A注册会计师在提请甲公司就财务报表是否不存在舞弊提供书面声明时，如果书面声明中回答甲公司财务报表不存在舞弊，则减少对甲公司各业务流程了解的范围，主要依赖控制测试，减少实质性程序，以便提高审计质量的同时降低审计成本。要求：请根据审计准则的相关规定，结合了解到的甲公司具体情况，对A注册会计师的以上（1）至（5）的具体审计计划进行分析，判断是否恰当，并简要说明理由。

【◆参考答案◆】：（1）恰当。由于XYZ会计师事务所已对甲公司2012年度财务报表出具了保留意见审计报告，行业监管部门也正在对其财务业绩以及股价增长等方面是否存在违规行为进行监督检查，说明甲公司2013年营业收入、应收账款以及利润存在较高重大错报风险，包括可能操纵财务报告舞弊的特别风险。（2）不恰当。A注册会计师应当与甲公司讨论存货盘点计划，但不适合与甲公司讨论具体的存货监盘计划，因为注册会计师应当增强审计程序的不可预见性。（3）恰当。A注册会计师应当尽早实施函证，因为实施函证时间太晚影响审计项目组对应收账款询证函回函结果的分析。（4）恰当。甲公司允许审计项目组接触与编制财务报表相关信息以及接触必要的相关人员是注册会计师执行审计工作的前提。（5）不恰当。书面声明的内容虽然包括是否存在舞弊，但管理层书面声明本身不能直接证明相关问题，注册会计师还应当获取其他审计证据进行佐证；同时，注册会计师不能假定管理层书面声明的真实性，应当实施必要的风险评估程序，了解各业务流程，包括了解内部控制，识别、评估与应对相关风险。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有效的审计证据()
A．比评估为高水平时要多
B．比评估为低水平时要多
C．比评估为高水平时要少
D．与评估为低水平时一样多

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试。请注意，这里所指的是控制测试的证据，与控制风险水平越低，注册会计师就可以执行越有限的实质性程序是有区别的。【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于不实报告的说法中，不正确的有（）
A．会计事务所遵守法律法规，出具的具有虚假记载的审计业务报告，应当认定为不实报告
B．会计事务所只要遵守《注册会计师法》，就不会出具不实报告
C．会计师事务所违反诚信公允的原则，出具的具有的虚假记载的审计报告，应认定为不实报告
D．只要存在错报的审计业务报告，就是不实报告

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，应认定为不实报告，选项ABD错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在对存货实施抽查程序时，以下做法中,B注册会计师应该选择的是()。
A．尽量将难以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围
B．事先就拟抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率
C．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性
D．如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录

【◆参考答案◆】：A