(1)【◆题库问题◆】：[单选] 存货总金额为500万元，重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，这时，注册会计师承受了()
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．误受风险
D．信赖过度风险

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：误受风险是指抽样结果表明账户余额不存在重大错报而实际上存在重大错报的可能性。由于重要性水平为10万元，根据抽样结果推断的差错额为6.5万元，而账户的实际差错额为12万元，所以注册会计师承担的是误受风险，故选项C是正确答案。【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有()。
A．会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D．会计师事务所沿有雇用正在协会计师事务所执业的注册会计师

【◆参考答案◆】：A, D

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于“与审计相关的控制”的说法，错误的是()
A．注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制
B．注册会计师在财务报表审计中，需要了解与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见
C．对于某些非财务数据(如生产统计数据)的控制，如果注册会计师在实施分析程序时使用这些数据，这些控制就可能与审计相关
D．某些法规(如税法)对财务报表存在直接和重大的影响(影响应交税费和所得税费用)，为了遵守这些法规，被审计单位可能设计和执行相应的控制，这些控制也与注册会计师的审计相关

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果(如航空公司用于维护航班时间表的自动化控制系统)，但这些控制通常与审计无关。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师因被审计单位存货由第三方控制或保管而无法在存货盘点现场实施监盘，则以下替代审计程序中，恰当的有（）。
A．向持有甲公司存货的第三方函证存货的数量和状况
B．安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘
C．委托甲公司的内部审计人员直接盘点存货
D．检查与第三方持有的存货相关的文件记录

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在存货由第三方控制或保管时，注册会计师可以选择选项A．B．D的程序。选项C不恰当，注册会计师不能直接依赖甲公司内部审计人员的盘点。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在对股票的发行、回购等交易活动进行审计时，注册会计师应当审查的原始凭证包括()
A．发行股票的登记簿、募股清单
B．向外界回购的股票清单
C．银行存款收付款凭证
D．银行存款对账单

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：备选答案C不属于原始凭证。所以，不选C。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 如推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或实施替代审计程序。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下对注册会计师审计的陈述中，恰当的有（）
A．注册会计师审计旨在提高财务报表可信性，同时在一定程度上可以合理保证被审计单位经营效率的实现
B．审计根本目标的变化导致了审计方法由账项基础审计发展到风险导向审计
C．经营审计在某种程度上更像是注册会计师提供的管理咨询
D．注册会计师审计是一个系统化过程

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A不恰当，注册会计师审计意见不能保证经营效率、效果的可实现程度；选项B不恰当，注册会计师审计的根本目标一百多年来没有发生重大变化，但审计环境却发生了很大的变化。由于审计环境的变化，注册会计师为实现审计目标,不断调整审计的方法。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师分析被审计单位管理层要求不实施函证的原因时，除了应当保持职业怀疑态度，还应当考虑（）
A．管理层是否诚信
B．是否可能存在重大的舞弊或错误
C．替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D．或有收费

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：或有收费不是考虑的因素。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所对甲公司2011年度财务报表进行了审计业务，并出具了审计报告，但事后导致相关的利害关系人遭受了经济损失，因此受到利害关系人的指控。会计师事务所正在积极准备抗辩，请代其列举可能的抗辩事由来证明自己无过失，从而不承担民事赔偿责任。

【◆参考答案◆】：会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任： (1)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误;(2分) (2)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;(2分) (3)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。(2分)

【◆答案解析◆】：【该题针对“事务所免除和减轻责任的事由”知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在区别鉴证对象和鉴证对象信息时，下列说法中，A注册会计师认为错误的是()
A．在对甲公司遵守法律法规的情况提供鉴证服务时，鉴证对象可能是法律法规
B．在对甲公司提供财务报表审计服务时，鉴证对象可能是财务状况、经营成果和现金流量
C．在对甲公司的运营情况提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是反映效率或效果的关键指标
D．在对甲公司内部控制提供鉴证服务时，鉴证对象信息可能是关于内部控制有效性的认定

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：当鉴证对象为一种行为时(如遵守法律法规的情况)，鉴证对象信息可能是对法律法规遵守情况或执行效果的声明。选项A不正确。