(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 会计师事务所应根据独立审计准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务，并已获取充分、适当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于各种注册会计师审计方法的说法中，不正确的是()
A．账项基础审计主要针对会计账簿进行，将大部分审计时间用于会计凭证和会计账簿的详细检查
B．制度基础审计是以对企业内部控制的测试和评价作为审计的重点，花费大量的时间进行控制测试
C．风险导向审计综合考虑企业与财务报表审计相关的各个方面，以全面降低审计风险
D．在审计发展的历史上，先有制度基础审计，才有账项基础审计，最后才发展为风险导向审计

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D在审计发展的历史上，先有账项基础审计，才有制度基础审计，最后才发展为风险导向审计。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 控制测试中的样本结果评价,如果注册会计师采用的是非统计抽样,那么不正确的是（）
A．样本偏差率大于可容忍偏差率，抽样结果不能接受
B．样本偏差率低于可容忍偏差率，抽样结果能接受
C．样本偏差率大大低于可容忍偏差率，抽样结果可以接受
D．样本偏差率与可容忍偏差率的关系是不大不小时，则应考虑是否扩大样本规模

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，注册会计师通常认为总体可以接受；如果样本偏差率虽然低于可容忍偏差率，但两者很接近，则总体不能接受，选项B错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（）。
A．不符事项可能表明与被审计单位的财务报告相关的内部控制存在缺陷
B．不符事项表明财务报表存在错报
C．不符事项意味着注册会计师要实施进一步调查
D．某些不符事项并不能表明一定存在错报

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B不恰当。询证函回函的不符事项并不能表明一定存在错报。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师作为XYZ会计师事务所审计项目合伙人，在审计以下单位2013年度财务报表时分别遇到下列情况：（1）A股份有限公司（以下简称"A公司"）2013年当年发生净亏损500万元，在2013年12月31日，A公司流动负债高于资产总额400万元，管理层已经确定了拟采取的应对计划，注册会计师经过评价后认为应对计划恰当合理，编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但依然存在无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务的可能性，且A公司未在报表附注中对此予以披露。（2）C股份有限公司（以下简称"C公司"）2013年10月由于涉嫌侵犯X公司的专利权被起诉，法院已经受理，但至资产负债表日尚未开庭审理，C公司通过咨询律师认为不是很可能败诉，因此，在2013年度财务报表附注中披露了该未决诉讼。注册会计师于2014年3月13日完成审计工作且将审计报告提交给了C公司管理层，C公司决定在2014年3月15日将财务报表对外公布。2014年3月14日法院开庭审理了此案并当庭宣判C公司败诉赔偿X公司损失500万元，C公司决定不再上诉，就该事项未对2013年度财务报表作其他处理，也未将该事项告知甲注册会计师。要求：（1）针对情况（1）注册会计师应提出的审计处理建议及其具体内容是什么？（2）针对情况（2）如果注册会计师知悉了该事项应如何考虑（假设此时已提交审计报告）？

【◆参考答案◆】：（1）注册会计师应建议A公司在财务报表附注中对此进行充分的披露。披露的内容包括：第一，导致对公司持续经营能力存在重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的应对计划；第二，持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。（2）如果注册会计师知悉了该事项，应提请C公司进行修改，如果C公司修改了财务报告，注册会计师实施了必要的审计程序，应针对修改后的财务报表出具新的审计报告和索取新的书面声明。如果C公司不同意修改财务报表，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。如果审计报告仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是()。
A．在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准
B．在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定
C．在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定
D．当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在直接报告业务中，注册会计师必须明确提及鉴证对象和标准，在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论采用明确提及责任方认定或是直接提及鉴证对象和标准两种表述形式均是可以的，所以选项A不正确;在直接报告业务中，注册会计师可能无法从责任方获取其对鉴证对象评价或计量的认定，即便可以获取，该认定也无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息，所以在直接报告业务中，提及责任方认定是没有意义的，故选项B不正确;当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或无法提出结论的报告，故选项D不正确。【该题针对"鉴证报告"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 在审计过程中，被审计单位的错误、舞弊，及注册会计师的普通过失与重大过失均可能导致注册会计师承担法律责任。请叙述错误、舞弊、普通过失、重大过失的涵义，说明错误、舞弊的具体判定标准及普通过失、重大过失的区分标准。

【◆参考答案◆】：错误是指会计报表中存在的无意错报或漏报。错误主要包括：原始记录和会计 数据的计算抄写错误;对事实的疏忽和误解;对会计政策的误用。舞弊是指会计报表中存在的故意不实反映。舞弊主要包括：伪造、编造记录或 凭证;侵占资产;隐瞒或删除交易或事项;记录虚假的交易或事项;蓄意使用不当的会计政策。普通过失是指注册会计师因没有保持职业上应有的合理的谨慎而未能完全遵循专业标准的要求;重大过失是指注册会计师因没有遵循起码的职业谨慎，根本没有遵循专业标准，或没有按照专业标准的基本要求执业。在注册会计师有过失的前提下，可以按照遵循专业标准的情况、重要性水平的高低、内部控制的强弱等标准将过失区分为普通过失与重大过失。具体地说：⑴虽然注册会计师没有完全遵循专业标准的要求，但已遵循了主要的、基本的要求，一般认为其过失属于普通过失;如果没有遵循专业标准中的主要的、基本的崐要求，则认为其过失为重大过失。⑵如果注册会计师因过失而未能发现的错报、漏报金额合计不超过会计报表的重要性水平，则一般认为有普通过失，否则认为有重大过失。⑶如果注册会计师在内部控制良好的情况下因减少实质性测试程序而未能查明崐会计报表的错报漏报，一般认为属于普通过失，但如果注册会计师在被审计单位内崐部控制可信赖程度不高的情况下减少了实质性测试程序，则相应的过失属于重大过崐失。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括()
A．收费的高低
B．重大错报发生的可能性
C．被审计单位采用的特定控制的性质
D．被审计单位管理层的预期

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：在设计进一步审计程序时，注册会计师应考虑下列因素：(1)风险的重要性;(2)重大错报发生的可能性;(选项B)(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征;(4)被审计单位采用的特定控制的性质;(选项C)(5)注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用区间估计评价甲公司管理层点估计的合理性时，下列说法中，A注册会计师认为正确的有()
A．A注册会计师的区间估计应当采用与甲公司管理层一致的假设和方法
B．应当缩小区间估计，直至该区间估计范围内的所有结果均被视为是可能的
C．应当从区间估计中不可能发生的极端结果
D．当区间估计的区间缩小至等于或小于实际执行的重要性时，该区间估计对于评价甲公司管理层的点估计通常是适当的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：“如果使用有别于管理层的假设或方法，注册会计师应当从区间估计中剔除注册会计师认为不可能发生的极端结果”，说明注册会计师的区间估计是可以采用有别于管理层的假设或方法的，选项A不正确。