(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师进行盈利预测审核，主要是对被审核单位编制盈利预测所依据的基本假设、所选用的会计政策和盈利预测结果的可靠性发生审核意见。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：盈利预测审核的目的不包括对预测结果的可靠性发表审核意见。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()。
A．检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B．检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C．检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D．检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，注册会计师可能认为需要在审计过程中修改财务报表整体的重要性的有()
A．被审计单位决定处置一个重要组成部分
B．注册会计师获取新的信息
C．注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异
D．审计过程中累积错报的汇总数接近财务报表整体的重要性

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：由于存在下列原因，注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平(如适用)：(1)审计过程中情况发生重大变化(如决定处置被审计单位的一个重要组成部分);(2)获取新信息;(3)通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营的了解发生变化。例如，注册会计师在审计过程中发现，实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异，则需要修改重要性。选项ABC正确，选项D错误。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] ABC会计师事务所委派A注册会计师审计乙公司2014年度财务报表，遇到审计沟通的问题，下列关于前后任注册会计师沟通的说法中，不正确的是（）。
A．沟通可以采用口头和书面等方式进行
B．前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密
C．在前后任注册会计师的沟通过程中，前任注册会计师负有主动沟通的义务
D．无论是前任还是后任注册会计师，都应当将沟通的情况记录于各自的审计工作底稿，以便完整反映审计工作的轨迹

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果前任注册会计师与被审计单位解除了业务约定，就不再对之后的财务报表审计承担任何责任和风险，通常也不会关注后任注册会计师的审计计划和审计程序。只有后任注册会计师主动与前任注册会计师进行沟通，才有可能在更大程度上发现财务报表中潜在的重大错报，以降低审计风险。所以，在前后任注册会计师的沟通过程中，后任注册会计师负有主动沟通的义务。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 对销售收入的审计应进行截止期测试，避免企业将不同会计期间的收入混同或调整，具体测试时可以（）为线索。
A．销售发票
B．发货单
C．销售明细帐
D．应收帐款帐户

【◆参考答案◆】：A, B, C

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 可以作为函证对象的有（）
A．账户余额
B．销售合同条款的内容
C．账户余额的组成部分
D．销售合同之外的背后协议或某项重大交易的细节

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：函证通常适用于账户余额及其组成部分（如应收账款明细账），但是不一定限于这些项目。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有（）
A．存在大量、重复发生的交易
B．存在大额、异常的交易
C．存在难以定义、防范的错误
D．存在事先确定并一贯运用的业务规则

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法；自动控制比较不容易被绕过；自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离；自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取；自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指（）
A．欺诈
B．普通过失
C．重大过失
D．过失

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指欺诈。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()。
A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，会计师事务所违反保密义务的是()。
A．接受委托后，后任注册会计师在取得了被审计单位口头授权后向前任注册会计师请求查阅审计工作底稿，前任注册会计师向后任注册会计师提供了支持
B．某利害关系人向法院起诉会计师事务所，要求会计师事务所承担民事赔偿责任，会计师事务所未经被审计单位授权，向法院提交相关工作底稿作为抗辩的证据
C．未经被审计单位授权，向监管机构报告发现的违反法规行为
D．接受注册会计师协会依法进行的质量检查，并提供所要求的工作底稿，但未取得客户授权

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A，后任注册会计师只有取得被审计单位书面授权后前任注册会计师才能对查阅工作底稿的请求提供支持。选项BCD都归属于保密义务豁免的情形，所以不违反相关规定。【该题针对"保密"知识点进行考核】