(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列控制中，属于检查性控制的是()。
A．销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
B．计算机每天比较运出货物的数量和开票数量并生成差异报告
C．在更新采购档案之前必须先有收货报告
D．计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易中，以防止错报的发生。建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关于鉴证业务三方关系，下列叙述正确的有()
A．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、委托人和预期使用者
B．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
C．委托人通常是预期使用者之一，委托人也可能由责任方担任
D．预期使用者有时会包括责任方，在鉴证业务中，责任方可能会是唯一的预期使用者

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：责任方不会成为鉴证业务唯一的预期使用者，否则将不再是一项鉴证业务。【该题针对“鉴证业务的三方关系”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所人员对独立性承担的责任取决于（）
A．会计师事务所的结构
B．注册会计师的专业水平
C．会计师事务所的规模
D．会计师事务所的组织形式

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：会计师事务所规模、结构和组织形式的不同，其员工对独立性的具体责任也不同。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 参加注册会计师全国统一考试成绩合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须()，并符合其他有关条件要求。
A．加入会计师事务所且有两年以上审计工作经验
B．加入会计师事务所、资产评估事务所且工作两年以上
C．从事会计或审计工作两年以上
D．加入会计师事务所并具有两年以上工作经验

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】：根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责任的有()
A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
B．审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师未能发现虚假或不实
C．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明
D．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记时已补足出资

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：根据司法解释，审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，注册会计师在保持必要的职业谨慎的情况下仍未能发现虚假或不实，可以不承担责任，故选项B不正确。其余皆符合司法解释的规定。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度财务报表，并指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）A注册会计师的哥哥在甲公司财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。A注册会计师认为无须回避。（2）审计项目组成员D某的父亲，在甲公司担任董事。（3）审计项目组负责人B在2010年3月曾担任甲公司财务部门主管。（4）ABC会计师事务与甲公司签订的审计业务约定书约定：审计费用50万元，当年支付40%，剩余部分第二年审计完成时一起支付。（5）在审计过程中，甲公司要求审计小组成员协助调整会计分录。要求：

【◆参考答案◆】：（1）对独立性构成不利影响。A注册会计师是审计项目负责人之一，与其在财务部从事会计核算工作的哥哥属于其他近亲属，并且其所处职位能够对鉴证对象产生重大影响。 （2）对独立性构成不利影响。审计项目组成员D注册会计师的主要近亲属从事的工作对年报审计对象的财务报表有直接重大影响。 （3）对独立性构成不利影响。审计项目组负责人B在财务报表涵盖期间担任审计客户的高级管理人员，将产生自我评价导致的不利影响。 （4）对独立性构成不利影响。如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是大部分费用在出具下一年度审计报告之前仍未支付，可能产生自身利益导致的不利影响。 （5）不对独立性构成不利影响。向客户提供政策选用和会计处理建议的调整，协助客户解决相关账户的调整问题，均属于审计业务应提供的常规工作。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。下列有关鉴证业务标准的说法中错误的是()
A．标准可以是正式的规定也可以是某些非正式的规定
B．非正式的规定通常是一些"专门制定的"标准，是针对具体的业务项目"量身定做"的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等
C．对同一鉴证对象进行评价或计量一定要选择同一个标准
D．标准是对所要发表意见的鉴证对象进行"度量"的一把"尺子"，责任方和注册会计师可以根据这把"尺子"对鉴证对象进行"度量"

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：例如，要评价消费者满意度这一鉴证对象，某些责任方或注册会计师可能会以消费者投诉的次数作为衡量标准;而另外的一些责任方或注册会计师可能会选择消费者在初始购买后的三个月内重复购买的数量作为衡量的标准，因此选项C不正确。【该题针对“鉴证对象和标准”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关分析程序的说法中错误的是()
A．与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平
B．如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据
C．与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平
D．分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围不足以提供很高的保证水平。【该题针对“分析程序”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 如果会计师事务所坚持不同意审计客户对某项交易的会计处理，审计客户可能不将计划中的非鉴证服务合同提供给该会计师事务所，该情形将因()因素导致对职业道德基本原则产生不利影响。
A．密切关系
B．自身利益
C．自我评价
D．外在压力

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 有效的信息系统需要实现的功能有()。
A．识别和记录全部授权交易
B．及时、详细记录交易内容，并在财务报告中对全部交易进行适当分类
C．衡量交易价值，并在财务报告中适当体现相关价值
D．确定交易发生期间，并将交易记录在适当的会计期间

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“计算机辅助审计技术和电子表格的运用”知识点进行考核】