(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是()。
A．分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B．再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C．以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D．评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平，注册会计师应增加审计证据的数量。【该题针对"重要性及重要性水平"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当()。
A．直接告知前任注册会计师
B．提请审计客户告知前任注册会计师
C．要求审计客户安排三方会谈
D．按照相关法规予以纠正错误

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：B．C都是《中国注册会计师职业道德规范指导意见》的明文要求，A与B矛盾;D是审计客户的职责。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）
A．控制本身的设计是否有效
B．控制是否得到执行
C．是否信赖控制并实施控制测试
D．是否实施实质性程序

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：在对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师需要利用实施上述程序获得的信息，回答以下问题：（1）控制本身的设计是否合理。（2）控制是否得到执行。（3）是否更多地信赖控制并拟实施控制测试。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于甲企业的关联实体的有（）
A．甲企业的子公司
B．甲企业的孙公司
C．甲企业的分支机构
D．甲企业的母公司

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：甲企业能够直接控制其子公司，因此选项A属于甲企业的关联实体；甲企业可以通过其子公司间接控制其孙公司，所以选项B属于甲企业的关联实体；甲企业的母公司能够直接控制甲企业，因此选项D是甲企业的关联实体。分支机构是甲企业的一部分，不属于关联实体。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在会计师事务所为审计客户提供的以下税务服务中，不会对独立性产生不利影响的情形是（）
A．事务所代表审计客户解决税务纠纷，税务机关拒绝接受其对某项具体问题的主张，并通知审计客户已将该问题纳入正式的法律程序
B．会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大
C．在公开审理或仲裁期间，事务所为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询
D．在公开审理或仲裁期间，事务所协助客户对法庭提出的具体问题作出答复

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：如果会计师事务所代表审计客户解决税务纠纷，一旦税务机关通知审计客户已经拒绝接受其对某项具体问题的主张，并且税务机关或审计客户已将该问题纳入正式的法律程序，则可能因过度推介或自我评价产生不利影响，所以选项A不正确。在提供税务服务时，如果会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大，将因过度推介产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平，所以选项B不正确。会计师事务所人员不得在为审计客户提供税务服务时担任辩护人。在公开审理或仲裁期间，会计师事务所可以继续为审计客户提供有关法庭裁决事项的咨询。例如，协助客户对具体问题做出回复，提供背景材料或证词，或分析税收问题，所以选项CD正确。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响重要程度的下列因素恰当的是()
A．评价主要近亲属在客户中的职位
B．评价该成员在审计项目组中的工资水平
C．评价主要近亲属在客户工作的时间
D．评价该成员在审计项目组中工作的时间

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评价不利影响的重要程度主要从主要近亲属和审计项目组成员两个方面，即评价主要近亲属在客户中的职位和该成员在审计项目组中的角色。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲注册会计师于2000年1月28日开始对A公司1999年度会计报表进行审计,2月18日完成外勤审计工作,2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应当为()
A．2000年1月28日
B．2000年2月18日
C．2000年2月22日
D．2000年2月23日

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是()
A．主任会计师、所长或指定代理人
B．业务助理人员
C．部门经理或签字注册会计师
D．项目经理或项目负责人

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。【该题针对“审计工作底稿的归档”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 以下情形中，最有可能表明被审计单未财务报表存在舞弊动机或压力的风险因素的是（）。
A．管理层被要求实现全行业最高的销售业绩和盈利增长指标
B．资产管理部经理过度参与重大会计估计事项
C．治理层没有持续对财务报告编制过程实施监督
D．与国外金融机构进行金融衍生品远期合约交易

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项A是舞弊因素的"动机或压力"；选项B是舞弊因素的"态度或借口"；选项C．D均属于舞弊因素的"机会"。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师以应有的职业谨慎态度执行了验资业务，并已获取充分、适当的验资证据，其形成的验资结论一定与投资者实际出资情况一致。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确