(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列审计证据中，注册会计师通常还应当获取其他类型的佐证证据的是（）
A．重新计算
B．检查
C．询问
D．函证

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于询问，注册会计师有必要获取其他类型的审计证据。教材175-176页二、审计程序的种类。

(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 注册会计师进行盈利预测审核，主要是对被审核单位编制盈利预测所依据的基本假设、所选用的会计政策和盈利预测结果的可靠性发生审核意见。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：盈利预测审核的目的不包括对预测结果的可靠性发表审核意见。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 对企业存货进行盘点，审计人员抽点的样本一般不低于存货总量的（）。
A．20%
B．5%
C．15%
D．10%

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关分析程序的说法中错误的是()
A．与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度不足以提供很高的保证水平
B．如果数据之间不存在稳定的可预期关系，注册会计师将无法运用实质性分析程序，此时只能考虑利用检查、函证等其他审计程序收集充分、适当的审计证据
C．与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围足以提供很高的保证水平
D．分析程序可以帮助注册会计师发现被审计单位财务状况或盈利能力发生变化的信息和征兆，识别那些表明被审计单位持续经营能力问题的事项

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用分析程序所进行的分析和调查的范围不足以提供很高的保证水平。【该题针对“分析程序”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下表给出了应收账款的相关认定:要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。(请将答案直接填入答题卷第2页给定的表格内)

【◆参考答案◆】：

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()
A．盈利预掣报告的预定用途
B．盈利预测结果的可实现程度
C．管理层做出的重大假设的完整性
D．管理层认可对盈利预测报告的责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 关于审计风险模型下列说法中正确的有（）
A．控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性
B．审计风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
C．固有风险是在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
D．检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施审计程序后没有发现这种错报的风险

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师陈华认为助理人员对存货项目审计的理解不正确的有()。
A．有关存货"完整性"和"存在"认定不可用监盘程序予以证实
B．对首次接受委托审计的情况，应根据企业存货收发制度确认存货的期初余额
C．存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D．存货监盘程序主要包括控制测试与实质性程序两种方式

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：对存货进行监盘在某些情况下，可以证实存货的"完整性"、"权利和义务"、"存在"等相关认定。存货的期初余额要通过查阅前任注册会计师的工作底稿，采取相关的实质性程序来确认。存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目。【该题针对"获取审计证据的审计程序"知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师在哪些情形下出具不实报告将会被认定与被审计单位一起承担补充赔偿责任？

【◆参考答案◆】：注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，存在下列情形之一，并导致报告不实的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失：（一）违反注册会计师法第二十条第（二）、（三）项的规定；（二）负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业；（三）制定的审计计划存在明显疏漏；（四）未依据执业准则、规则执行必要的审计程序；（五）在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除；（六）未能合理地运州执业准则和规则所要求的重要性原则；（七）未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据；（八）明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论；（九）错误判断和评价审计证据；（十）其他违反执业准则、规则确定的工作程序的行为

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，A注册会计师通常考虑的因素有（）
A．控制环境
B．评估的重大错报风险水平
C．在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D．拟减少实质性程序的范围

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：针对期中证据以外的、剩余期间的补充证据。在执行该项规定时，注册会计师应当考虑下列因素：（1）评估的认定层次重大错报风险的重大程度。（2）在期中测试的特定控制。（3）在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据的程度。（4）剩余期间的长度。（5）在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围。（6）控制环境。