(1)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审计或有负债的下列各项审计程序中，最无效的是()
A．查阅契约、合同
B．查阅会议记录
C．函证应收账款及应付账款
D．函证往来银行

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在本期审计业务开始时，注册会计师应当开展的初步业务活动有（）。
A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B．获取被审计单位管理层书面声明
C．就审计责任与被审计单位治理层沟通
D．评价项目组成员的独立性

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：初步业务活动的内容主要包括三个方面：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（选项A）；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（选项D）；（3）就审计业务约定条款达成一致意见。选项B．C均属于审计业务开始后需要沟通的事项。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是()
A．信赖过度风险
B．误拒风险
C．信赖不足风险
D．误受风险

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项AC属于控制测试中的抽样风险;细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险，其中误受风险影响的是审计效果，容易导致注册会计师发表不恰当的审计意见;误拒风险影响的是审计效率，注册会计师会将不存在重大错报的认为存在重大错报而扩大细节测试的范围，所以会影响审计效率，但一般不会导致发表不恰当的审计意见，故选项D是正确的答案。【该题针对"抽样风险和非抽样风险"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师提供的审计业务可以分为()
A．财务报表审计
B．经营审计
C．合规性审计
D．政府审计

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：注册会计师提供的审计业务可以分为财务报表审计、经营审计和合规性审计。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A．验资业务
B．内部控制审核
C．预测性财务信息审核
D．网域认证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2009年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括()
A．每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行
B．每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据
C．要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同
D．偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项A是企业经常存在的大量交易，对于这类经济事项我们采用事先确定的业务规则进行处理，用信息化技术可以提高内部控制的效率和效果;选项B是企业经常发生，需要深入分析的财务数据，采用信息化技术有助于对信息的深入分析，且提供的信息及时、准确，所以适合采用信息技术;选项C不同的员工接触到的公司系统资料不同，这点如果我们通过信息化技术管理，给予每个人不同的授权，则可以实现对公司操作系统、应用程序系统和数据系统实施安全控制，与人工控制比较起来，更加容易实现。选项D属于是偶发的经济业务，并不存在固定的业务规则，需要专业的财务人员进行判断，所以采用人工控制会更为适当。【该题针对"内部控制的含义和要素"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有()
A．考虑是否存在舞弊风险因素
B．考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C．考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D．询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师询问了解治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程，以及管理层为降低舞弊风险设计的内部控制;在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑所获取的信息是否表明存在舞弊风险因素;在实施分析程序以了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当考虑可能表明存在舞弊导致的重大错报风险的异常关系或偏离预期的关系;注册会计师还应当考虑在了解被审计单位及其环境时所获取的其他信息，是否表明被审计单位存在舞弊的重大错报风险。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列审计证据中，与应对固定资产存在认定错报风险最相关的是（）。
A．观察经营活动，并将固定资产本期余额与上期余额进行分析比较
B．询问被审计单位的管理层和生产部门固定资产闲置情况
C．以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细账和相关凭证
D．以固定资产明细账为起点，追査至固定资产实物和相关凭证

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D最相关。注册会计师以固定资产明细账为起点，追查至固定资产实物和相关凭证（即"逆查"），能够获取审计证据证明固定资产的存在认定。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在制定对A公司2010年度财务报表的审计计划时，确定固定资产为重点审计领域，在制定具体审计计划时，项目负责人考虑下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是()。
A．计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析
B．检查购置固定资产的授权批准文件
C．核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件
D．检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A主要发现闲置或减少固定资产未在账上注销的问题;选项B主要确定固定资产购置业务的真实性;选项D确定在建工程计价的正确与否。【该题针对"固定资产的实质性程序"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] A为甲会计师事务所的常年审计客户，同时甲会计师事务所连续2年为B公司提供相关服务，2012年3月份A公司收购B公司后，甲会计师事务所在满足继续为公司A执行审计业务的条件时，则应当采取的过渡性措施有（）
A．考虑由审计项目组以外的注册会计师复核B公司的业务
B．由本所项目组以外人员为B公司的相关业务执行项目质量控制复核
C．考虑由其他会计师事务所评价相关服务的结果
D．考虑由其他会计师事务所重新执行相关服务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B应当是由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核。