(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是()
A．了解内部控制时可以实施重新执行程序
B．注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行
C．除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性
D．询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：重新执行专属于控制测试，不能用作了解内部控制。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 自动系统控制和人工控制均需要关注信息处理目标的要素有()。
A．经过授权
B．存在
C．准确性
D．完整性

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：应用控制包括输入、处理和输出控制。【该题针对"信息技术内部控制审计"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在评估和应对与关联方交易相关的重大错报风险时，下列说法中，A注册会计师认为正确的是()
A．所有的关联方交易和余额都存在重大错报风险
B．实施实质性程序应对于关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此无须了解和评价与关联方关系和交易相关的内部控制
C．超出正常经营过程的重大关联方交易导致的风险属于特别风险
D．A注册会计师应当评价所有关联方交易的商业理由

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险，选项A不正确;注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员，实施其他适当的风险评估程序，以获取对相关控制的了解，选项B不正确;注册会计师针对超出正常经营过程的重大交易的性质进行询问，通常涉及了解交易的商业理由、交易的条款和条件，选项D不正确。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师设计进一步审计程序应当考虑的因素包括()
A．收费的高低
B．重大错报发生的可能性
C．被审计单位采用的特定控制的性质
D．被审计单位管理层的预期

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：在设计进一步审计程序时，注册会计师应考虑下列因素：(1)风险的重要性;(2)重大错报发生的可能性;(选项B)(3)涉及的各类交易、账户余额和披露的特征;(4)被审计单位采用的特定控制的性质;(选项C)(5)注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在评价自身作出的职业判断是否适当时，下列各项中，A注册会计师认为应当考虑的有()
A．作出的判断是否反映了对审计准则和会计准则的适当运用
B．作出的判断是否有具体事实和情况所支持
C．作出的判断是否与截至审计报告日知悉的事实一致
D．作出的判断是否可以用来降低重大错报风险

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：评价职业判断是否适当可以基于下列两个方面：(1)作出的判断是否反映了对审计和会计原则的适当运用;(2)根据截至审计报告日注册会计师知悉的事实和情况，作出的判断是否适当，是否与这些事实和情况相一致。注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断，并作出适当记录。对此，审计准则要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解在对重大事项得出结论时作出的重大职业判断。如果有关决策不被该业务的具体事实和情况所支持或者缺乏充分、适当的审计证据，职业判断并不能成为作出决策的正当理由。

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 统计抽样与非统计抽样的根本区别在于是否利用概率法则来量化、控制抽样风险。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()
A．项目负责人
B．关键审计人员
C．聘请的特定领域专家
D．项目质量控制复核人员

【◆参考答案◆】：A, B, C

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在审计过程中未保持必要的职业谨慎，并导致报告不实的，针对下列情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有（）
A．未能合理地运用执业准则和规则所要求的重要性原则
B．未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据
C．明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论
D．错误判断和评价审计证据

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于审计业务约定书的基本内容的有()。
A．财务报表审计的目标
B．组成部分注册会计师的委托人
C．指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础
D．编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B属于当母公司的注册会计师同时也是组成部分注册会计师，在决定是否向组成部分单独致送审计业务约定书时应当考虑的因素;选项D属于连续审计时，注册会计师应考虑的因素。【该题针对"初步业务活动"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。下列有关鉴证业务标准的说法中错误的是()。
A．标准可以是正式的规定也可以是某些非正式的规定
B．非正式的规定通常是一些"专门制定的"标准，是针对具体的业务项目"量身定做"的，包括企业内部制定的行为准则、确定的绩效水平或商定的行为要求等
C．对同一鉴证对象进行评价或计量一定要选择同一个标准
D．标准是对所要发表意见的鉴证对象进行"度量"的一把"尺子"，责任方和注册会计师可以根据这把"尺子"对鉴证对象进行"度量"

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：例如，要评价消费者满意度这一鉴证对象，某些责任方或注册会计师可能会以消费者投诉的次数作为衡量标准;而另外的一些责任方或注册会计师可能会选择消费者在初始购买后的三个月内重复购买的数量作为衡量的标准，因此选项C不正确。【该题针对"鉴证的标准"知识点进行考核】