(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在合理保证的直接报告业务中，注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是()
A．明确提及责任方和标准，如"我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"
B．明确提及责任方，如"我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的"
C．明确提及鉴证对象，如"我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的"
D．明确提及鉴证对象和标准，如"我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的"

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：注意把基于责任方认定的业务与直接报告业务两个条件结合考虑。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
A．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B．控制本身的设计就是无效的
C．内部控制运行有效
D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册丢计师应当考虑的主要因素有()
A．对控制运行的拟信赖程度
B．控制的预期偏差率
C．信息技术的应用程度
D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

【◆参考答案◆】：A, B, C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲注册会计师审计W公司1999年度会计报表时，将其交易和账户划分为销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环。在一般情况下，甲应将应付工资及应付福利费项目划入()
A．销售与收款循环
B．购货与付款循环
C．生产循环
D．筹资与投资循环

【◆参考答案◆】：D

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有()。
A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B．如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C．如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D．如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：如果不打算信赖控制，注册会计师仍需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算依赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。特别需要注意的是，如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，或者针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动。对特别风险，注册会计师应当了解被审计单位是否针对该特别风险设计和实施了控制。【该题针对"了解被审计单位的内部控制"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，正确的有()。
A．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在会计报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B．在外勤审计工作完成后，注册会计师没有责任针对期后事项实施审计程序
C．在审计报告日至会计报表公布日之间获知可能影响会计报表的期后事项，注册会计师应当及时与被审计单位讨论，必要时实施适当的审计程序
D．在会计报表公布后，注册会计师没有义务专门对会计报表进行查询

【◆参考答案◆】：A, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()
A．项目负责人
B．关键审计人员
C．聘请的特定领域专家
D．项目质量控制复核人员

【◆参考答案◆】：A, B, C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，A注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
A．重要性的具体金额
B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
C．对于审计相关的内部控制采取的方案
D．拟利用内部审计工作的程度

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：有关计划的审计范围和时间，注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括：（1）注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险。（2）注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案。（3）重要性的概念，但不宜涉及重要性的具体底线或金额。（4）审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求。（5）注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果被审计单位发生了非货币性交易，则不仅应在会计报表的附注中披露非货币性交易中换入资产的类别和金额，而且应披露换出资产的类型和金额。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：命题纯属会计制度的规定。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列能作为会计师事务所免责的事由是()
A．在报告中注明：本报告仅供工商登记使用
B．在报告中注明：本报告仅供工商年检使用
C．在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用
D．在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事务所在报告中注明"本报告仅供工商登记使用"等类似内容的，不能作为免责的事由。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】