(1)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 2010年7月8日，ABC会计师事务所完成了对甲公司的增资审验业务并出具了验资报告，验资截止日为2010年6月30日。7月9日，Y股东抽逃了其对甲公司新增的260万元货币资金出资。7月11日，完成了变更登记业务。同年8月，乙公司买入了甲公司发行的股票600万元，9月2日甲公司的抽逃增资事件曝光，导致股价大幅下跌，乙公司所持的上述股票市价下跌到200万元。9月11日，Y股东补足了其抽逃的出资。乙公司为挽回损失，于9月13日向人民法院单独起诉ABC会计师事务所，要求其赔偿股票下跌的400万元损失。要求：

【◆参考答案◆】：(1)虽然乙公司所持有的甲公司股票市价下跌了400万元，但是乙公司并没有出售这部分股票，所以没有造成实际损失，即不符合利害关系人的构成要件(0.5分)。(2)不能(0.5分)。按照规定，如果已经按照验资程序进行审核并出具了验资报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃出资者，会计师事务所可以免责(0.5分)。Y股东是在登记之前抽逃出资，所以不符合免责条款(0.5分)。(3)法院应提醒乙公司将甲公司列为被告，如果乙公司拒绝，法院应当直接通知甲公司作为被告(0.5分)。Y股东事后补足了抽逃出资，法院可以不要求将其列为第三被告(0.5分)。(4)应先由甲公司、出资人赔偿乙公司的损失(0.5分)。在依法强制执行甲公司和出资人的财产后仍不足以赔偿损失的，由ABC会计师事务所在不实金额范围内赔偿损失(0.5分)。(5)不应全额支付乙公司的赔偿要求(0.5分)。因为本案中不实金额是260万元，根据规定，会计师事务所的赔偿金额应以不实金额为限进行赔偿(0.5分)。注册会计师报名(6)ABC会计师事务所可以免于承担民事责任的情形：已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金(0.5分);为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资(0.5分)。 

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下面有关样本规模提法正确的有()
A．在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B．对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
C．注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D．预计总体误差越大，则样本规模越大

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性;在细节测试中，总体项目的变异性越低，样本规模就越小。【该题针对“选取样本”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 注册会计师在对XYZ公司进行审计时，针对固定资产项目主要执行了下列实质性程序，请指出其执行的审计程序主要可以证实有关的管理层的认定是什么?(1)检查当年固定资产增加的有关文件;(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属;(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况;(4)审查提取折旧的方法是否适当。

【◆参考答案◆】：下列各固定资产实质性程序所涉及的管理层的认定是：(1)检查当年固定资产增加的有关文件，涉及与期末账户余额相关的"存在"认定和"权利和义务"认定。(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属，涉及与期末账户余额相关的"存在"、"完整性"和"权利和义务"三项认定。(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况，涉及与期末账户余额相关的"权利和义务"和与列报相关的"完整性"认定。(4)审查提取折旧的方法是否适当，涉及与期末账户余额相关的"计价和分摊"认定。

【◆答案解析◆】：【该题针对“固定资产的实质性程序”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在以下()情形，会计师事务所被处以的罚款应是其违法所得收入的一倍以上、三倍以下。
A．在资产评估中提供虚假证明文件的
B．因过失而提供有重大遗漏的验资报告的
C．为股票上市出具审计报告的同时违反规定而买卖客户的股票
D．在证券交易活动做虚假信息陈述或信息误导的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：解答此题，区分过失与舞弊是关键。事实上，仅在被判定为过失的情崐况下A．D均于“一倍以上、五倍以下”相对应，B对应于“一倍以上、三倍以下”，C对应于“一倍以下”。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 程序开发属于信息技术一般控制，程序开发领域的目标是确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标，下列仅仅属于程序开发控制一般要素的是()。
A．项目启动、分析和设计
B．对维护活动的管理
C．测试和质量确保
D．程序实施

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：选项B属于程序变更的要素，选项CD属于程序开发控制和程序变更均包括的要素。【该题针对"信息技术内部控制审计"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 在A公司成为公众利益实体之前，甲会计师事务所委派A注册会计师担任该项目合伙人已连续两年，该合伙人还可以为继续提供服务的年限为()
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] ()设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A．控制活动
B．控制监督
C．控制环境
D．控制检查

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，控制环境设定了被审计单位的内部控制基调。【该题针对“控制环境”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（）。
A．在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平
B．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险
D．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，包括审慎评价审计证据，加强对已执行审计工作的监督和复核等

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：重大错报风险是实际存在的，实施审计程序无法将其降低，所以选项A说法错误；注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效实施审计程序，可以控制的是检查风险，并不是重大错报风险，所以选项B是错误的；检查风险只能控制不能消除，所以选项C是错误的。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 当可接受的检查风险降低时，注册会计师可能采取的措施有()
A．扩大实质性程序的范围
B．将计划实施实质性程序的时间从期中移至期末
C．消除控制风险
D．消除固有风险

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：控制风险和固有风险是始终存在的，不能消除，选项C和D不正确。