(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是()
A．毛利
B．营业外收入
C．费用总额
D．所有者权益

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：非经常性的收益，如营业外收入不具有稳定性和代表性，所以不能以非经常性收益作为计算重要性水平的基准。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 关于注册会计师对信息系统的依赖程度，以下说法中，不恰当的是（）。
A．如果不依赖信息系统，则没有必要了解、验证信息技术的一般控制
B．仅依赖人工控制，且人工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则不需要验证信息技术一般控制
C．如果仅依赖人工控制，并且人工控制依赖系统所生成的信息或报告，则需要了解、验证信息技术的一般控制
D．在依赖自动控制的同时也依赖人工控制时，无需验证自动化的应用控制

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D不恰当。在依赖自动控制的同时也依赖人工控制时，需要验证自动化的应用控制。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，审计程序与审计目标最相关的是（）。
A．从营业收入明细账中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B．从固定资产明细账中选取样本，实地检查固定资产，以确定固定资产的所有权
C．从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性
D．函证银行存款，以确定银行存款余额的存在

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：在选项A中，注册会计师从营业收入明细账追查至发货单，可以确定销售业务的发生，不能证明销售业务的完整性；在选项B中，从固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产能够证明固定资产的存在，不能证明固定资产的所有权；在选项C中，从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，可以确定应付账款的存在，但不能证明其完整性。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 对存货盘点手续完毕之后，还应将盘点的结果和有关（）进行核对，确定其是否帐实相符。
A．发票
B．帐簿记录
C．入库单
D．原始凭证

【◆参考答案◆】：B

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 如果需要修改其他信息（重大不一致）而被审计单位拒绝修改，注册会计师不应当考虑（）
A．出具否定意见审计报告
B．解除业务约定
C．在审计报告中增加强调事项段说明该重大不一致
D．不出具审计报告

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师应当按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，但没有专门责任确定其他信息是否得到适当陈述。如果需要修改其他信息而被审计单位拒绝修改，注册会计师也没有必要出具保留或否定意见审计报告。【该题针对"审计报告日后获取的其他信息"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有()。
A．单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新
B．单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理
C．单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
D．单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核的是销售与收款业务内部会计控制规范中有关收款业务相关的内部控制要求。单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。【该题针对"销售与收款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于内部审计和注册会计师审计的说法中，不正确的有()。
A．内部审计的时间安排通常没有注册会计师审计灵活
B．内部审计的独立性通常比注册会计师审计强
C．内部审计与注册会计师审计的目标通常不同
D．内部审计与注册会计师审计遵循的标准通常不同

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，注册会计师审计通常为定期审计，没有内部审计的时间安排灵活。选项B，注册会计师同时独立于被审计单位的管理层和委托人，而内部审计为组织内部服务，独立性较弱。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有()
A．实地观察与抽查购货
B．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
C．查阅验收部门的业务记录
D．了解购货的保险情况和存货保护措施

【◆参考答案◆】：B, C

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 有关法规、合同遵循情况审计的下列表述中，不正确的是()
A．只有当注册会计师有能力对法规、合同所涉及的财务会计规定的整体遵循情况进行审计时，方可接受委托
B．只要有法、合同所涉及的财务会计规定的个别事项超越注册会计师的专业胜任能力，就不应接受委托
C．应在审计报告的范围段中指明已经对法规、合同所涉及的财务会计规定的遵循情况进行了审计
D．应在审计报告的意见段中指明是否发现法规、合同所涉及的财务会计规定未得到遵循的情况

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是()
A．误拒风险
B．信赖不足风险
C．非抽样风险
D．误受风险

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：误拒风险和信赖不足风险影响的是审计效率，误受风险影响的是审计效果。只有非抽样风险对于审计工作的效率和效果都有影响。【该题针对“抽样风险和非抽样风险”知识点进行考核】