(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于信息技术应用控制信息处理的目标说法中，不正确的是()
A．顺序标号可以实现信息处理的完整性目标
B．将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较，仅实现信息处理的准确性目标
C．交易的审批和处理由不同的人员来完成可以实现信息处理的访问限制目标
D．密码定期更换可以实现信息处理的访问限制目标

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B还可以实现信息处理的授权目标。[该题针对“信息技术审计范围的确定”知识点进行考核]

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在确定审计范围时，注册会计师应该考虑的事项有()。
A．重大错报风险较高的审计领域
B．由组成部分注册会计师审计组成部分的范围
C．母公司和集团组成部分之间存在的控制关系的性质，以确定如何编制合并财务报表
D．拟审计的经营部分的性质

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A属于总体审计策略中注册会计师在考虑审计方向时需要考虑的因素。【该题针对"总体审计策略和具体审计计划"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 如果其他实体拥有大量和广泛的利益相关者，注册会计师应当确定将其视为公众利益实体需要考虑的因素有（）
A．实体规模
B．业务性质
C．实体结构
D．员工数量

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：如果其他实体拥有大量和广泛的利益相关者，注册会计师也应当确定是否将其视为公众利益实体。需要考虑的因素包括：业务性质、实体规模和员工数量。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在财务报表审计中，以下对注册会计师财务报表审计的理解恰当的有（）
A．注册会计师应根据适用的财务报告编制基础判断被审计单位是否按照要求编制财务报表并公允反映
B．注册会计师必须查出财务报表中所有重大舞弊
C．财务报表审计的核心环节是对财务报表重大错报风险的"识别、评估和应对"
D．注册会计师必须获取充分、适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项A恰当，适用的财务报告编制基础就是注册会计师判断被审计单位财务报表合法性和公允性的"既定标准"；选项B不恰当，注册会计师很难查出管理层所有重大的串通舞弊；选项C恰当，现代风险导向审计要求注册会计师在财务报表审计时应当抓住的核心环节是对财务报表重大错误风险的"识别、评估和应对"；选项D不恰当，当审计范围受到限制时注册会计师可能不能获取充分适当的审计证据。如果审计范围受到限制，注册会计师需要根据审计范围受到限制的"广泛性"出具保留意见或无法表示审计意见的审计报告。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 资产负债表日至审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项是（）。
A．或有事项
B．或有负债
C．未决事项
D．期后事项

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下观点中，不恰当的是（）。
A．如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序时了解内部控制的效果，则应当扩大实质性程序范围
B．在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下，需要在期末实施实质性程序
C．如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序的范围要广
D．如果评估的控制环境薄弱，则需要在期末或接近期末实施实质性程序，而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D不恰当。控制环境薄弱说明控制风险高，财务报表存在重大错报的可能性大，错报的影响程度可能很大，注册会计师应当做更多的有针对性的细节测试，而不是依赖实质性分析程序。

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 如推断总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或实施替代审计程序。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《中国注册会计师职业道德守则》，下列说法中正确的是()
A．注册会计师在执业过程中，一定要保持实质上的独立性，但是形式上的独立性可以不需要保持
B．注册会计师可以夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验
C．会计师事务所任何情况下都不得以或有收费的形式为客户提供鉴证服务
D．在审计过程中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审计证据

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项A注册会计师在执业过程中，实质和形式上的独立性均需要保持;选项B注册会计师不得夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验;选项C有关法规允许的情形是可以以或有收费的形式为客户提供鉴证服务的。【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有()。
A．请购单均经事先编号并已登记入账
B．订货单均经事先编号并已登记入账
C．验收单均经事先编号并已登记入账
D．对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：请购单通常情况下不能事先编号;对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查主要保证所记录的采购货物都确已收到。【该题针对"采购与付款循环的内部控制和控制测试"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应()
A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方
B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易
C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书
D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易

【◆参考答案◆】：A, B, C