(1)【◆题库问题◆】：[多选] 对期初余额进行审计应关注的是（）。
A．期初余额是否存在对本期会计报表有重大影响的错数和漏数
B．上期期末余额是否已正确结转至本期
C．上期遵循了恰当的会计政策，并与本期一致
D．以上都不是

【◆参考答案◆】：A, B, C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由是（）。
A．了解的被审计单位及其经营环境情况发生变化
B．被审计单位在下一年度采用新的会计政策
C．审计的时间预算重新调整
D．约定的审计收费发生变化

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师可能需要修改财务报表整体的重要性和特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的原因包括：（1）审计过程中情况发生重大变化；（2）获取新信息；（3）通过实施进一步审计程序，注册会计师对被审计单位及其经营了解的情况发生变化

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查()
A．年底应收账款的真实性
B．是否存在过多的销货折扣
C．销货业务的入账时间是否正确
D．销货退回是否已经核准

【◆参考答案◆】：A

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是（）
A．经营失败会导致审计失败
B．如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失
C．审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D．审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果财务报表中存在重大错报，注册会计师发表了正确的审计意见，那么就不会有审计失败，此时被审计单位经营失败不会引起审计失败，选项A错误。财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性是审计风险，不是审计失败，选项C错误。审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见，选项D错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师在财务报表审计的做法中，不符合职业怀疑态度的是()
A．注册会计师认为过去管理层和治理层是诚实、正直的，能降低保持职业怀疑的要求
B．在进行询问和实施其他审计程序时，不能因为轻信管理层和治理层的诚信满足于说服力不够的审计证据
C．在计划和实施审计工作时，注册会计师应当保持职业怀疑，认识到可能存在导致财务报表发生重大错报的情形
D．以质疑的思维方式评价所获取审计证据的有效性，并对相互矛盾的审计证据，以及对审计证据进行审慎评价

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师认为过去管理层和治理层是诚实、正直的，也不能降低保持职业怀疑的要求。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A．确定重要性水平
B．控制固有风险
C．为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D．控制检查风险

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。【该题针对"了解被审计单位及其环境"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师分析被审计单位管理层要求不实施函证的原因时，除了应当保持职业怀疑态度，还应当考虑（）
A．管理层是否诚信
B．是否可能存在重大的舞弊或错误
C．替代审计程序能否提供与这些账户余额或其他信息相关的充分、适当的审计证据
D．或有收费

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：或有收费不是考虑的因素。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于客户的关联实体的是()。
A．能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B．受到客户直接或间接控制的实体
C．在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D．客户拥有直接经济利益的实体,客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于函证的相关论述中，错误的是()。
A．如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，即便函证是有效的，注册会计师可以不实施应收账款函证程序
B．如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当实施替代审计程序
C．如果注册会计师不对应收账款进行函证，应当在工作底稿中说明理由
D．如果有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是重要的，即便函证是无效的，注册会计师也应当实施应收账款函证程序，以便应对重大错报风险

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D中，如果函证是无效的，注册会计师实施函证的意义不大，可以直接考虑实施替代审计程序。【该题针对"函证"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位应负的会计责任包括()
A．建立健全内部控制制度
B．保护资产的安全、完整
C．保证会计资料的真实、合法、完整
D．确保盈利预测的实现

【◆参考答案◆】：A, B, C