(1)【◆题库问题◆】：[单选] 如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，在没有法律法规禁止的情况下，注册会计师的以下做法中，恰当的是（）。
A．在强调事项段说明上期财务报表已由前任注册会计师审计
B．在其他事项段中说明前任注册会计师发表的意见的类型
C．在审计意见段中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
D．在审计意见段中说明前任注册会计师出具的审计报告的日期

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B恰当。如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：（1）上期财务报表已由前任注册会计师审计；（2）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；（3）前任注册会计师出具的审计报告的日期

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于注册会计师变更业务类型的合理理由的有()
A．业务范围存在限制
B．业务环境变化影响到预期使用者的需求
C．注册会计师预测承担的审计风险将会很大
D．预期使用者对该项业务的性质存在误解

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：当业务环境变化影响到预期使用者的需求，或预期使用者对该项业务的性质存在误解时，注册会计师可以应委托人的要求，考虑同意变更该项业务。业务范围存在限制是不合理的理由;如果注册会计师认为承担的审计风险很大，则可能不会承接业务或解除业务约定。【该题针对“业务承接”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，不属于增加审计程序的不可预见性的是（）。
A．向以前审计过程中接触不多的负责处理大客户账户的销售人员询问
B．测试以前未曾函证过的账户余额
C．对销货交易的具体条款进行函证
D．对大额应收账款进行函证

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D是注册会计师在销售与收款循环的审计中通常应实施的审计程序。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()
A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B．检查销售发票是否经适当的授权批准
C．将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D．定期与客户核对应收账款余额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：B与发生相关;D与发生和准确性相关。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于风险导向审计的说法中，正确的有（）
A．从理论上解决了审计抽样的随意性和审计资源的分配问题
B．不再依赖控制测试，而是主要以实质性程序获取审计证据
C．风险导向审计扩大了考虑审计的风险所涉及的范围，有利于降低审计风险
D．风险导向审计方法以审计风险模型分析为基础

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B不正确，风险导向审计方法在预期内部控制运行有效时以及通过实施实质性程序无法获取充分适当的审计证据时，必须对内部控制的测试结果进行了解、评价和测试。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 请简要说明下表列出的会计师事务所的五项全面质量控制政策的含义，并将答案填入答题卷的表格内

【◆参考答案◆】：

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 以下结论中，不属于了解内部控制后对控制作出的评价的是（）。
A．控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B．控制本身的设计就是无效的
C．内部控制运行有效
D．所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项C属于控制测试的功能，因为"内部控制运行有效"是控制测试后的结论，不是了解内部控制后对控制的评价结果

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括()
A．管理咨询、投资咨询
B．代理记账、税务代理
C．资产评估
D．验资

【◆参考答案◆】：D

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）
A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B．甲公司存在的舞弊风险因素
C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：项目组讨论的内容通常包括：（1）由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性，重大错报可能发生的领域及方式；（2）在遇到哪些情形时需要考虑存在舞弊的可能性；（3）已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素；（4）已注意到的对被审计单位舞弊的指控；（5）已注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化；（6）管理层凌驾于控制之上的可能性；（7）是否有迹象表明管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段；（8）管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况；（9）为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性；（10）如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）
A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证
B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式
D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。