(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于各阶段注册会计师审计的目标和方法的说法中，正确的有（）
A．1844到20世纪初英式审计的审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全和完整代表CPA审计形成，审计方法是对会计账目进行详细审计
B．20世纪初的美式审计中，注册会计师审计的审计目标是帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计
C．1929～1933年的美式注册会计师的审计目标是保护投资者，开始采用抽样方法
D．二战后到现在，注册会计师审计的审计目标是对财务报表发表审计意见，审计方法经历了从制度基础审计到风险导向审计的转变

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 以下属于自身利益导致的不利影响的情形有（）
A．会计师事务所的收入过分依赖某一客户
B．会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议
C．鉴证业务项目组成员在鉴证客户中拥有金额较低的股票
D．在鉴证客户与第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于过度推介导致的不利影响。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 对应收款项审计的重点是（）问题，应通过分析性复核程序和凭证抽查发现应收帐款的虚记。
A．低估
B．高估
C．评估
D．都不是

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[多选] ABC会计师事务所拟承接戊公司2009年度财务报表审计业务，审计项目组成员C与戊公司出纳是大学同学(关系友好)，则()。
A．将C调离审计项目组，可以消除不利影响或将其降至可接受水平
B．此时将对独立性产生重大不利影响，ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务
C．合理安排C的职责，使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项，可以消除不利影响或将其降至可接受水平
D．这种情况下并不会对独立性产生影响

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：如果审计项目组成员与审计客户的员工存在密切关系，并且该员工是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，即使该员工不是审计项目组成员的近亲属，也将对独立性产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括：将该成员调离审计项目组;合理安排该成员的职责，使其工作不涉及与之存在密切关系的员工的职责范围。【该题针对"经济利益对独立性影响"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 监督是质量控制的一个重要因素，项目负责人对业务的监督内容具体包括的方面有()
A．追踪业务进程
B．考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力以及是否有足够的时间执行工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作
C．解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案
D．识别在执行业务过程中需要咨询的事项或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于“新资本协议”对银行信息披露的建议的是（）。
A．银行应当至少每2年一次或在可能和适当的时候，公开披露资本结构和资本的组成、资本工具的期限和条件的主要特征
B．银行应公开披露其对资产和负债的估价、准备金和收入认定的会计准则
C．银行应公开披露有关风险状况的定性和定量信息，包括风险管理策略
D．资本充足率方面，银行应当至少每年一次公开披露其在并表基础上的资本比率和其他有关资本充足率的资料
E．银行应该提供对影响其资本流动性因素的分析
F．银行应该公开披露其资本结构和经济资本配置的机制

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E, F

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲注册会计师在对N公司1999年度会计报表审计时，可采用不同的审计方法获取充分、适当的审计证据。要求:

【◆参考答案◆】：(1)甲注册会计师获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性稞、计算、检查、查询及证函。 (2)审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据。 (3)审计方法与所能获取的审计证据类型之间的关系如下表：

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 企业利润的形成取决于一定期间（）的配比方式。
A．销售和成本
B．主营业收入和主营业务成本
C．收入和费用
D．权责发生制和收付实现制

【◆参考答案◆】：C

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：注册会计师即使对被审计单位的资产和负债进行了充分的审计，只能确定所有者权益的总额，注册会计师仍应对所有者权益进行审计。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 审查上市公司的财务报表的()项目时，注册会计师应当关注完整性认定。
A．应收账款
B．应付账款
C．短期借款
D．营业成本

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：上市公司通常倾向于高估资产，低估负债，虚增利润。所以，应收账款应当关注的是存在认定，应付账款和短期借款应当关注的是完整性认定；营业成本如果少计了，会导致利润的增加，所以在查上市公司的营业成本时，也要关注完整性认定。