(1)【◆题库问题◆】：[多选] 关于以下科目截止测试的说法中，正确的是()
A．主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票或收款的日期、记账的日期
B．和发货的日期是否属于同一会计期间
C．存货截止测试的关键在于存货纳入盘点范围的时间与存货引起借贷双方会崐计科目的入账时间是否都处于同一会计期间
D．银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号崐码，并查实该号码之前的所有支票均已开出
E．存货截止的方法是确定被审计年度的最后一张验收报告或审查验收部门接
F．近年底的业务记录

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题综合了截止测试在主要账户中的应用。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 审计项目组的乙注册会计师加入了审计客户，与其以前的会计师事务所已经没有重要联系，所产生的密切关系或外在压力的不利影响存在与否及其重要程度如何主要取决于()。
A．该人员在客户中所处的职位
B．该人员与审计项目组的交往程度
C．该人员以前在审计项目组或会计师事务所中的职位
D．该人员离开会计师事务所的时间长短

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：如果审计项目组前任成员或会计师事务所前任合伙人加入审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，但前任成员或前任合伙人与会计师事务所已经没有 重要交往，因密切关系或外在压力产生的不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：前任成员或前任合伙人在审计客户中的职位;前任成员或前任合伙人 在其工作中与审计项目组交往的程度;前任成员或前任合伙人离开会计师事务所的时间长短;前任成员或前任合伙人以前在审计项目组或会计师事务所中的角色。【该题针对"经济利益对独立性影响"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在决定是否披露涉密信息时，会员应当考虑的因素有()
A．如果客户或工作单位同意披露涉密信息，是否会损害利害关系人的利益
B．是否已了解和证实所有相关信息
C．信息披露能给会计师事务所带来的经济利益
D．可能承担的法律责任和后果

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：是否能给事务所带来经济利益、带来多少利益并不是会员在决定是否披露涉密信息需要考虑的内容。【该题针对“保密”知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 丙注册会计师通常依据各类交易、账户余额和披露的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。以下给出了销售交易的审计目标，并列举了部分实质性程序。（1）审计目标A．登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客B．所有销售交易均已登记入账C．登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并登记入账D．销售交易的分类恰当（2）实质性程序F．检查证明销售交易划分类别的原始凭证G．以发运凭证为起点，追查至销售发票和账簿记录H．追查主营业务收入明细账中的分录至销售发票I．以主营业务收入明细账为起点，追查至销售单中的赊销审批和发运审批单据要求：请根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定；针对每一审计目标，选择相应的实质性程序（一项实质性程序可能对应一项或多项审计目标，每一审计目标可能选择一项或多项实质性程序，也可以不选择）。请将相关认定及选择的实质性程序字母序号填入下列表格中。

【◆参考答案◆】：

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列说法中不正确的有（）
A．因为审计报告已经是注册会计师对被审计单位财务报表审计后提出的结论，所以无须将已审计的财务报表附于审计报告之后
B．如果管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告
C．如果注册会计师在阅读其他信息时发现重大不一致，则通常而言不是需要修改已审计财务报表，就是需要修改其他信息，或者两者都需要修改；如果注意到明显的对事实的重大错报，则必定是其他信息而非已审计财务报表需作修改
D．注册会计师在审计中，如果发现存在未解决事项仅对比较数据产生重大影响，而对本期数据无重大影响，则注册会计师可以对本期财务报表整体发表无保留意见，不需要考虑对比较数据的影响

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项A注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。选项B属于审计范围受到限制，应该出具保留意见或者无法表示意见。选项D如果未解决事项仅对比较数据产生重大影响，而对本期数据无重大影响，注册会计师仍应对本期财务报表整体发表非无保留意见，但由于未解决事项并未对本期数据产生重大影响，因此在说明段中仅需说明未解决事项对比较数据的重大影响。【该题针对"审计报告日后获取的其他信息"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一种审计证据。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 丙会计师事务所审计S上市公司的财务报表时，制定的审计计划存在明显疏漏，导致最终出具了不实报告。对于该事项，下列说法中，正确的有（）
A．丙会计师事务所应当承担补充责任
B．利害关系人因为信任该不实报告而遭受损失的，既有权请求S上市公司清偿全部债务，也有权要求丙会计师事务所清偿全部的债务
C．S上市公司清偿了全部债务后，可以就收费金额向丙会计师事务所追偿
D．丙会计师事务所就其所出具的不实报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：根据司法解释第五条，事务所在故意的情况下，应当与被审计单位承担连带赔偿责任；而第六条和第十条规定了事务所在过失的情况下，根据过失大小承担补充责任。本题丙会计师事务所审计S上市公司时，制定的审计计划存在明显疏漏，可以判断该事务所存在过失的行为，因此应当界定为承担补充责任，故选项A．D正确。选项B属于连带责任。如果S上市公司能够清偿全部债务，事务所不需要再承担债务；如果对S上市公司的财产依法强制执行后仍不足赔偿损失，由丙会计师事务所在不实审计金额范围内承担相应的补充赔偿责任，选项C错误。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列选项中，属于进一步审计程序的类型的有()
A．分析程序
B．重新执行
C．重新计算
D．函证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项都是正确的，此外还有检查、观察和询问程序。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：(1)为测试20X8年度信用审核控制是否有效运行，将20X8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单界定为测试总体。(2)为测试20X8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。(3)在使用随机数表选取样本项目时，由于所选中的1张凭证已经丢失，无法测试，直接用随机数表另选1张凭证代替。(4)在对存货验收控制进行测试时，确定样本规模为60，测试后发现3例偏差。在此情况下，推断20×8年度该项控制偏差率的最佳估计为5％。(5)在上述第(4)项的基础上，A注册会计师确定的信赖过度风险为5％，可容忍偏差率为7％。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率，认定该项控制运行有效(注：信赖过度风险为5％时，样本中发现偏差数"3"对应的控制测试风险系数为7.8)。要求：

【◆参考答案◆】：（1）信用审核控制测试总体不完整。 理由：注册会计师为了获取证据表明甲公司20×8年信用审核控制运行有效应当将该公司20×8年1月1日至12月31日期间所有开具的销售单作为测试的总体。 （2）A注册会计师关于偏差的定义是正确的。（3）直接另选1张凭证代替丢失凭证不正确。 理由：使用随机数选样是指总体中的每一项目都有不同的编号为前提的，测试总体中的项目与随机数表中数字的一一对应关系。注册会计师对于丢失的无法进行测试时，应当将其视为控制未得到有效运行直接视其为一个控制偏差。 （4）因此总体偏差率的最佳估计是正确的。（5）对样本结果评价是不正确。 大于可容忍偏差率7％，说明总体不能接受，该项控制运行无效。

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲会计师事务所正在对B股份有限公司进行审计，A注册会计师担任外勤负责人，并将签署审计报告。经过风险评估，A注册会计师确定应收账款项目为重点审计领域。要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被A注册会计师选定，A注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的认定和最恰当的审计程序分别是什么？(根据表后列示的相关认定及审计程序，分别选择一项。并将选择结果的编号填入答题卷给定的表格中。对每项相关认定和审计程序，可以选择一次、多次或不选。)相关认定：（1）完整性；（2）存在；（3）分类和可理解性；（4）权利和义务；（5）计价和分摊。审计程序：A.重新计算应收账款的账面价值；B.检查财务报告；C.在检查应收账款时，对一些账户函证；D.选择一定样本量的销货会计记录，检查支持记录的销货合同和发票；E.从赊销发货单、销售发票检查至相应的会计记录。

【◆参考答案◆】：