(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。
A．选择综合性方案实施进一步审计程序
B．提供更多的督导
C．分派更有经验或具有特殊技能的审计人员
D．对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险应确定的总体应对措施包括：向项目组强调保持职业怀疑的必要性；分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家工作；提供更多的督导；在选择进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素；对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改。这是考生应记住的内容。选项A是针对认定层次重大错报风险采取的措施。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是（）
A．经营失败会导致审计失败
B．如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失
C．审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D．审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：如果财务报表中存在重大错报，注册会计师发表了正确的审计意见，那么就不会有审计失败，此时被审计单位经营失败不会引起审计失败，选项A错误。财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性是审计风险，不是审计失败，选项C错误。审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见，选项D错误。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列审计工作底稿中，应该归人永久性档案管理的有()
A．被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
B．相关内部控制及其调查和评价记录
C．资产、负债、权益、损益类项目实质性测试记录
D．审计报告、管理建议书

【◆参考答案◆】：A, B, D

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 根据管理层认定与具体审计目标之间的关系，完成下面表格。

【◆参考答案◆】：

【◆答案解析◆】：【该题针对“管理层认定与具体审计目标”知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在审计准则中规定应收款项的函证程序是必须执行的程序，否则不能签发（）审计报告。
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．拒绝表示意见

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列能作为会计师事务所免责的事由是()
A．在报告中注明：本报告仅供工商登记使用
B．在报告中注明：本报告仅供工商年检使用
C．在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用
D．在报告中注明：对舞弊迹象提出警告

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事务所在报告中注明"本报告仅供工商登记使用"等类似内容的，不能作为免责的事由。【该题针对"事务所免除和减轻责任的事由"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所的A和B注册会计师对X股份有限公司编制的2002年度盈利预测报告进行了审核。假设相关审核程序以于2001年12月28日全部完成，审核目的已经实现。A和B注册会计师于2001年1月5日草拟了如下盈利预测审核报告，并按约定于2002年1月10日出具了审核报告。请指出其中不恰当之处，并予以更正。审核报告X股份有限公司董事会:我们对X股份有限公司2002年度的盈利预测所依据的基本假设、选用的会计处理方法及其编制基础进行了审核。贵公司对盈利预测报告的编制及其实现承担全部责任，我们的责任是对它们发表审核意见。我们的审核是依据《独立审计准则》进行的。在审核过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括审查会计纪录等我们认为必要的审核程序。我们认为，上述盈利预测所依据的基本假设无证据表明其存在不合理之处;盈利预测已按照确定的编制基础编制;所选用的会计处理方法符合一贯性原则。附件(一):X股份有限公司2002年度盈利预测表附件(二):X股份有限公司2002年度盈利预测的编制基础和基本假设XX会计师事务所(公章)注册会计师:A(签名、盖章)注册会计师:B(签名、盖章)地址：中国XX市2001年1月10日

【◆参考答案◆】：上述盈利预测审核报告存在以下不恰当之处: (1)报告名称错误，应当为"盈利预测审核报告"; (2)收件人错误，应当为"X股份有限公司全体股东"; (3)范围段中存在五处不恰当之处; 一是审核范围中"会计处理方法"不恰当，应改为"会计政策"; 二是盈利预测的责任主体"贵公司"不恰当，应改为"贵公司董事会"; 三是盈利预测的责任内容"盈利预测报告的编制及其实现"不恰当，应改为"盈利预测的基本假设、选用的会计政策及其编制基础"; 四是审核依据"《独立审计准则》"不恰当，应改为"《独立审计实务公告第4号-盈利预测审核》"; 五是审核程序"实施了包括审查会计记录等我们认为必要的审核程序"不恰当，应改为"实施了必要的审核程序"; (4)意见段中存在两处不恰当之处: 一是"上述盈利预测所依据的基本假设无证据表明其存在不合理之处"应改为"上述盈利预测所依据的基本假设已充分披露，无证据表明这些假设是不合理的"; 二是"所选用的会计处理方法符合一贯性原则"应改为"所选用的会计政策与实际采用的相关会计政策一致"; (5)报告日期错误，准确的报告日期应为2001年12月28日。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师法律责任逐步拓展的表现形式有（）
A．诉讼爆炸
B．消费者利益的保护主义兴起
C．保险危机
D．有关保险理论的应用

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：注册会计师法律责任逐步拓展的表现形式有诉讼爆炸和保险危机。消费者利益的保护主义兴起和审计保险理论的应用是注册会计师法律责任逐步拓展的社会原因，选项B．D错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 如果注册会计师在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除，并导致不实报告，人民法院应当认定（）
A．会计事务所不承担责任
B．酌情减轻会计师事务所的赔偿责任
C．会计事务所承担连带责任
D．会计事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题属于会计师事务所存在过失的情形之一。注册会计师在审计过程中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当认定会计师事务所存在过失，按其过失大小确定其赔偿责任。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在向被审计单位管理层解释审计的固有限制时，下列有关审计固有限制的说法中，注册会计师认为正确的有（）。
A．审计工作可能因高级管理人员的舞弊行为而受到限制
B．审计工作可能因审计收费过低而受到限制
C．审计工作可能因项目组成员素质和能力的不足而受到限制
D．审计工作可能因财务报表项目涉及主观决策而受到限制

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD正确。审计的固有限制源于财务报告的性质、审计程序的性质和在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。