(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在编制验资报告过程中，A注册会计师下列做法中正确的是()
A．注册资本实收情况明细表应由甲公司编制并签署后作为验资报告的附件
B．验资事项说明应当包括验资报告的用途、使用责任及注册会计师认为应当说明的其他重要事项
C．如果在注册资本及实收资本的确认方面与甲公司存在异议，且无法协商一致，A注册会计师应当在验资报告说明段中清晰地反映有关事项及其差异和理由
D．致送工商部门的验资报告附件应当包括已审验的注册资本实收情况明细表、验资事项说明和会计师事务所营业执照复印件

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，可能表明被审计单位存在值得关注的内部控制缺陷的有()。
A．被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程
B．注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊
C．被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报
D．管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上四个选项都属于值得关注的内部控制缺陷。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有()。
A．现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出
B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

【◆参考答案◆】：B, D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计报告中“其他报告责任”的说法，错误的是()
A．其他报告责任是注册会计师按照审计准则对财务报表出具审计报告的责任的补充
B．针对其他报告责任，在另外一些情况下，相关法律法规可能要求或允许注册会计师在单独出具的报告中进行报告
C．针对有其他报告责任的情形，通常情况下，审计报告应当区分为"对财务报表出具的审计报告"和"按照相关法律法规的要求报告的事项"两部分
D．如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，则注册会计师应当在单独出具的报告中进行报告

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：通常情况下，如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告中将其单独作为一部分，并以"按照相关法律法规的要求报告的事项"为标题。此时，审计报告应当区分为"对财务报表出具的审计报告"和"按照相关法律法规的要求报告的事项"两部分。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于验资阶段的是（）。
A．计划阶段
B．实施阶段
C．复核阶段
D．报告阶段

【◆参考答案◆】：A, B, D

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在出具基本建设工程预算、结算、决算审核报告时，应分别附送已审核的()。
A．《基本建设工程审核定案表》
B．《基本建设工程预算书》
C．《基本建设工程结算书》
D．《基本建设工程决算书》

【◆参考答案◆】：B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲注册会计师在对A国有独资公司1999年度会计报表审计时发现：该公司委托评估机构对其所拥有的厂房进行了评估，评估增值5000万元。对此项业务，甲注册会计师审查的内容应包括()。
A．财产评估是否经有关部门批准立项
B．评估方法是否符合有关法规的规定
C．评估依据是否遵循企业会计准则的要求
D．评估机构是否具有国家确认的评估资格

【◆参考答案◆】：A, B, D

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有()
A．实地观察与抽查购货
B．抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
C．查阅验收部门的业务记录
D．了解购货的保险情况和存货保护措施

【◆参考答案◆】：B, C

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] ABC会计师事务所接受委托审计甲股份有限公司2013年的财务报表，A注册会计师作为审计项目合伙人负责该项目并对财务报表发表审计意见。甲公司部分财务数据采用计算机信息系统处理。审计项目组于2013年11月1日至7日开始了解甲公司情况及其环境并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的内部控制事项，部分事项摘录如下：（1）发出产成品时，由销售部门填制一式四联的出库单。出库单第一联交仓库登记产成品卡片，第二联交发运部门，第三、四联交财务部老王，由老王负责登记产成品总账、明细账。（2）会计老张负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，然后根据销售单填写销售发票价格。（3）甲公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单，货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单上有数量、品名等要素。验收单一联交采购部门编制付款凭单，月末交财务部门。（4）财务部门审核付款凭单后，支付采购款项。出纳老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖"已支付"的印章。为了方便付款，公司签署支票所需的支票印章、财务经理个人名章由会计老田负责保管。（5）生产计划部门根据已批准顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。生产车间接到生产通知单，各生产小组编制原材料领用申请单，并经车间主任签字批准。仓库部门根据经审批的原材料领用申请单，填制预先编号的原材料发料单，发料单一式四联，其中一联留存，一联连同材料交给领料部门，一联留在仓储中心登记材料明细账，一联交财务部门进行材料收发核算和成本核算。（6）甲公司设立了内部审计部，并直接对总经理负责。每年对子公司和各业务部进行审计，将出具的内部审计报告提交总经理。要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司以上事项（1）至（6）的内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别说明理由并指正。

【◆参考答案◆】：

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列二伟面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是()。
A．董事会会议纪要
B．财务报表副本
C．A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函
D．内部法律顾问出具的法律意见书

【◆参考答案◆】：C