(1)【◆题库问题◆】：[多选] 就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有()。
A．项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论
B．注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序
C．注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险
D．注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“评估重大错报风险”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（）。
A．控制是否存在
B．控制在所审计期间不同时点是如何运行的
C．控制是否得到一贯执行
D．控制由谁执行

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行或以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的内容。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()
A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C．请顾客将货款直接汇人公司所指定的银行账户
D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

【◆参考答案◆】：C

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 甲会计师事务所接受委托，对A上市公司2011年财务报表进行审计，在审计工作中，客户邀请项目组成员林英在审计工作结束后加入A公司担任财务总监，双方达成了协议，事务所接到林英的报告后，针对该事项应采取的应对措施有（）
A．要求林英在完成该项审计工作后离职
B．将林英调离项目组
C．由审计项目组以外的注册会计师复核该成员在审计项目组中作出的重大判断
D．对该项目实施项目质量控制复核

【◆参考答案◆】：B, C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于注册会计师与治理层的沟通的说法，错误的是()
A．在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的单向沟通
B．良好的治理原则建议审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师
C．注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括审计中发现的重大问题
D．注册会计师应当与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任，明确财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：在审计中，注册会计师需要与治理层保持有效的双向沟通。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 如果被审计单位未纠正注册会计师在上一年度审计时识别出的值得关注的内部控制缺陷，注册会计师在执行本年度审计时，下列做法中，正确的是（）。
A．在制定审计计划时予以考虑，不再与管理层沟通
B．以书面形式再次向治理层通报
C．在审计报告中增加强调事项段予以说明
D．在审计报告中增加其他事项段予以说明

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：注册会计师应当以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师在对预计负债完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是()
A．分析律师费用的异常变动
B．检查董事会会议纪要
C．向往来银行进行询证
D．从预计负债明细账追查至记账凭证

【◆参考答案◆】：D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 中国的第一家会计师事务所是（）
A．正则会计师事务所
B．潘序伦会计师事务所
C．立信会计师事务所
D．上海会计师事务所

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：中国的第一家会计师事务所是由谢霖先生创办的正则会计师事务所。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在制定具体审计计划时，注册会计师应当考虑包括的内容是()
A．计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围
B．为审计目的确定重要性
C．计划向高风险领域分派的项目组成员
D．计划召开项目组会议的时间

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心;选项BCD均属于总体审计策略的内容。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在完成审计业务前，通常情况下，导致被审计单位业务变更的合理理由有()。
A．有迹象表明被审计单位会计信息有误
B．审计范围存在限制
C．对原来要求的审计业务的性质存在误解
D．环境变化对审计服务的需求产生影响

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：下列原因可能导致被审计单位要求变更业务：(1)环境变化对审计服务的需求产生影响;(2)对原来要求的审计业务的性质存在误解;(3)无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述第(1)和第(2)项通常被认为是变更业务的合理理由，但如果有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的。所以选项AB不正确。【该题针对"初步业务活动"知识点进行考核】