(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业于1997年4月1日，以680万元的价格(不考虑税金及手续费等费用),购进面值为600万元公司债券作为长期投资。该公司债券系1906年4月1日发行，票面利率为8%,期限为5年，一次还本付息。甲企业采用直线法摊销溢折价。至1997年12月31日，甲企业该长期债券投资累计确认的投资收益为()万元。
A．42
B．36
C．30
D．28

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业2011年年初投资乙企业，占乙企业40%的股份，乙企业当期实现税后净利润212.5万元，没有分配股利，甲企业采用权益法核算长期股权投资确认的收益为85万元，按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税，甲企业所得税率为25%，乙企业所得税率为l5%，甲企业不能控制暂时性差异转回的时间，预计该暂时性差异可以转回。甲企业就该项业务应确认的递延所得税负债为()万元。
A．0
B．25
C．18
D．10

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：应确认的递延所得税负债=85/(1—15%)×(25%一l5%)=10(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[多选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司与乙公司均为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年甲、乙公司发生如下业务。(1)8月，甲公司以-台生产经营用设备换入乙公司的-项投资性房地产，交换具有商业实质。甲公司换出设备的原价为200万元，已使用1.5年，已提折旧50万元，已提减值准备20万元，公允价值为160万元。乙公司换出的投资性房地产采用公允价值模式计量，账面余额为140万元，其中成本为100万元，公允价值变动(借方)为40万元，公允价值为170万元。乙公司另向甲公司支付银行存款17.2万元。甲公司为取得上述房地产，用银行存款支付契税、手续费等共计4万元。甲公司换入该项房地产当日将其对外出租，作为投资性房地产核算。乙公司因换出房地产应交营业税9万元，乙公司将换人设备作为固定资产核算。(2)10月，甲公司将-项账面价值为110万元的持有至到期投资与乙公司-项公允价值为100万元的土地使用权相交换，未发生其他款项的收付。

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，换入固定资产的成本=170-收到的补价10=160(万元);选项C，应交的营业税应计人营业税金及附加;选项D，上述业务对乙公司营业利润的影响=170—140+40—40—9=21(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司为商品流通企业，发出存货采用加权平均法结转成本，按单项存货计提存货跌价准备;存货跌价准备在结转成本时结转。该公司2002年年初存货的账面余额中包含甲产品1200件，其实际成本为360万元，已计提的存货跌价准备为30万元。2002年该公司未发生任何与甲产品有关的进货，甲产品当期售出400件。2002年12月31日，该公司对甲产品进行检查时发现，库存甲产品均无不可撤销合同，其市场销售价格为每件0.26万元，预计销售每件甲产品还将发生销售费用及相关税金0.005万元。假定不考虑其他因素的影响，该公司2002年年末对甲产品计提的存货跌价准备为()万元。
A．6
B．16
C．26
D．36

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2002年末计提存货跌价准备前“存货跌价准备”账户的余额=30-30/1200×400=20万元,2002年末“存货跌价准备”贷方余额=(1200-400)×360/1200-(1200-400)×(0.26-0.005)=36万元,2002年年末对甲产品计提的存货跌价准备=36-20=16万元。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中涉及或有应收金额的，债权人对或有应收金额的处理正确的是（）。
A．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入当期损益
B．在债务重组时不计入重组后债权的入账价值，实际收到时计入资本公积
C．在债务重组时计入重组后债权的入账价值
D．在债务重组时计入当期损益

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：企业会计准则规定，在重组日，如果修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，或有应收金额不应计入重组后债权的入账价值中，而应在实现时计入当期损益。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于创新习惯的有（）。
A．每天对自己提出新的问题
B．学会本专业以外的事
C．不时冒一下险
D．有了思想，立即记录下来

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2011年11月5日委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。2011年12月31日，A公司收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的70%，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则A公司2011年应确认的销售收入为()。
A．120万元
B．126万元
C．140万元
D．68.4万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：销售商品收入的确认和计量(综合)。A公司本年度应确认的销售收入=200×70%=140(万元)，B商店收取的手续费计入销售费用，不冲减销售收入。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列收入确认中，符合现行会计制度规定的有()
A．与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入
B．附有销售退回条件的商品销售应当在销售商品退货期满时确认收入
C．年度终了时尚未完成的广告制作应当按照项目的完工程度确认收入
D．属于提供与特许权相关的设备的收入应当在该资产所有权转移时予以确认
E．包含在商品售价中的服务劳务应当递延到提供服务时确认收入

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一项交易性金融资产换入乙公司生产的一件A产品。该项交易性金融资产的账面价值为430万元，其中成本为410万元，公允价值变动为20万元，当日的公允价值为460万元;乙公司用于交换的A产品的成本为380万元，不含税公允价值(等于计税基础)为440万元，甲公司另支付给乙公司补价54.8万元。乙公司为换入该项金融资产另支付手续费等2.4万元。甲公司将换入的A产品作为生产用固定资产核算，乙公司将换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。假定该项交易具有商业实质。下列有关上述交换中甲公司与乙公司的会计处理中，正确的有()。
A．甲公司换入固定资产的入账价值为440万元
B．乙公司换入金融资产的入账价值为462.4万元
C．甲公司应确认的投资收益为50万元
D．乙公司应确认的损益为60万元

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：【知识点】以公允价值计量的非货币性资产交换的会计处理【答案解析】甲公司的会计分录为：借：固定资产440应交税费——应交增值税(进项税额)74.8贷：交易性金融资产——成本410——公允价值变动20银行存款54.8投资收益30借：公允价值变动损益20贷：投资收益20乙公司的会计分录为：借：交易性金融资产——成本460银行存款54.8贷：主营业务收入440应交税费——应交增值税(销项税额)74.8借：投资收益2.4贷：银行存款2.4借：主营业务成本380贷：库存商品380

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 非同一控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额的处理中，下列说法正确的有()
A．控股合并的情况下，购买方在其账簿及个别财务报表中应确认商誉
B．吸收合并的情况下，购买方在合并财务报表中列示商誉
C．控股合并的情况下，购买方在其账簿及合并财务报表中应确认商誉
D．吸收合并的情况下，购买方在其账簿及个别财务报表中应确认商誉
E．控股合并的情况下，购买方在合并财务报表中应列示商誉

【◆参考答案◆】：D, E

【◆答案解析◆】：非同一控制下的企业合并中企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额应确认为商誉。按企业合并方式的不同，控股合并的情况下，该差额是指在合并财务报表中应予列示的商誉；吸收合并的情况下，该差额是购买方在其账簿及个别财务报表中应确认的商誉。【该题针对"非同一控制下企业合并的处理"知识点进行考核】