(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项目中，属于企业其他业务收入范畴的有()
A．单独出售包装物的收入
B．销售商品收入
C．出租无形资产的租金收入
D．为外单位提供运输劳务的收入
E．出售固定资产的净收入

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B计入到主营业务收入科目中，选项E计入到营业外收入科目

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 传闻：（）
A．不能构成法庭陈述的证据。
B．是口头或非口头陈述证据。
C．是可接受的，但不是可确认的。
D．是可确认的，但不是可接受的。

【◆参考答案◆】：B

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年7月1日，A公司以银行存款150万元取得B公司10%的股权，采用成本法进行后续计量，当日B公司可辨认净资产公允价值为1600万元。2014年1月1日，A公司又以-批公允价值为380万元的库存商品取得B公司20%的股权，至此A公司能够对B公司的生产经营决策产生重大影响，当日B公司可辨认净资产公允价值为1800万元。B公司2013年下半年实现净利润200万元，分配现金股利50万元，实现其他综合收益50万元。不考虑其他因素，则A公司长期股权投资经过权益法调整后的账面价值为()。
A．550万元
B．565万元
C．570万
D．575万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年发生净亏损3000万元，评估增值的存货对外出售会增加亏损金额，内部逆流交易调整被投资单位净利润，调整后的净利润=-3000-500×60%+(750-500/5-(200-300)×(1-70%)=-3220(万元)，A公司应确认的投资收益=-3220×30%=-966(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 可靠性要求()
A．企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告
B．如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息
C．保证会计信息真实可靠、内容完整
D．企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用
E．包括在财务报告中的会计信息应当是中立的，无偏的

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司在年度财务报告批准报出日之前发现了报告年度的重大会计差错，需要做的会计处理是（）
A．作为发现当期的会计差错更正
B．在发现当期报表附注做出披露
C．按照资产负债表日后事项非调整事项的处理原则作出说明
D．按照资产负债表日后事项调整事项的处理原则作出相应调整

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该事项应当作为调整事项，按照资产负债表日后调整事项的处理原则进行相应调整。【该题针对"日后调整事项的会计处理"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 对于下列关联方之间的交易，上市公司可以不在其会计报表附注中披露的是()
A．与已纳入合并会计报表合并范围的子公司之间的交易
B．与其他国有企业之间的交易
C．与企业关键管理人员之间的交易
D．与企业主要投资者个人之间的交易

【◆参考答案◆】：A

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关存货的会计处理方法中，不正确的有()
A．采用成本与可变现净值孰低法对存货计价，只能按单个存货项目计提存货跌价准备
B．投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，合同或协议约定价值不公允的除外
C．已计提存货跌价准备的存货对外销售时应同时结转已计提的存货跌价准备，并冲减资产减值损失
D．资产负债表日，对已计提存货跌价准备的存货，只要当期存货的可变现净值大于账面价值，就应将减计的金额在原已计提的存货跌价准备金额内转回
E．用于生产产品的材料的可变现净值等于该材料的市价减去估计的销售费用以及相关税费

【◆参考答案◆】：A, C, D, E

【◆答案解析◆】：选项A，企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备;选项C，应是冲减销售成本;选项D，只有以前减记存货价值的影响因素已经消失时，减记的金额才应当予以恢复，如果是当期其他原因造成存货可变现净值高于成本，则不能转回已计提的跌价准备;选项E，用于生产产品的材料的可变现净值=该材料所生产的产成品的估计售价-至完工时估计将要发生的成本-估计的销售费用以及相关税费。【该题针对"存货的初始计量(综合)"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲股份有限公司（本题下称"甲公司"）为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％。相关资料如下：（1）20×6年1月1日，甲公司以银行存款ll000万元，自乙公司购入W公司80％的股份。乙公司系甲公司的母公司的全资子公司。W公司20×6年1月1日股东权益总额为l5000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为l400万元。W公司20×6年1月1日可辨认净资产的公允价值为17000万元。（2）W公司20×6年实现净利润2500万元，提取盈余公积250万元。当年购入的可供出售金融资产因公允价值上升确认资本公积300万元。20×6年W公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1.5万元。20×6年W公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品l00件。20×6年12月31日，A商品每件可变现净值为l.8万元：W公司对A商品计提存货跌价准备20万元。（3）W公司20X7年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元，分配现金股利2000万元。20X7年W公司出售可供出售金融资产而转出20×6年确认的资本公积l20万元，因可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积l50万元。20×7年W公司对外销售A商品20件，每件销售价格为1.8万元。20×7年l2月31日，W公司年末存货中包括从甲公司购进的A商品80件，A商品每件可变现净值为l.4万元。A商品存货跌价准备的期末余额为48万元。要求：

【◆参考答案◆】：（1）借：长期股权投资12000（15000×80％） 贷：银行存款11000 资本公积1000 （2）借：营业收入800 贷：营业成本750 存货50 借：存货――存货跌价准备20 贷：资产减值损失20 （3）对实现净利润的调整： 借：长期股权投资2000（2500×80％） 贷：投资收益2000 借：长期股权投资240（300×80％） 贷：资本公积240 抵销分录： 借：股本8000 资本公积――年初3000 ――本年300 盈余公积――年初2600 ――本年250 未分配利润――年末3650 贷：长期股权投资14240 少数股东权益3560 借：投资收益2000（2500×80％） 少数股东损益500（2500×20％） 未分配利润――年初1400 贷：提取盈余公积250 未分配利润――年末3650 （4）借：未分配利润――年初50 贷：营业成本50 借：营业成本40 贷：存货40 借：存货――存货跌价准备20 贷：未分配利润――年初20 借：营业成本4（20×20/100） 贷：存货――存货跌价准备4 借：存货――存货跌价准备24 贷：资产减值损失24 （5）对净利润的调整 借：长期股权投资4560 贷：未分配利润――年初2000 投资收益2560 对分配股利的调整 借：投资收益1600 贷：长期股权投资1600 对资本公积变动的调整 借：长期股权投资240 贷：资本公积240 借：长期股权投资24 贷：资本公积24 抵销分录： 借：股本8000 资本公积――年初3300 ――本年30 盈余公积――年初2850 ――本年320 未分配利润――年末4530 贷：长期股权投资15224 少数股东权益3806 借：投资收益2560 少数股东损益640 未分配利润――年初3650 贷：提取盈余公积320 对所有者（或股东）的分配2000 未分配利润――年末4530

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 国有企业改制为股份公司时,如果评估增值部分已按规定折成股份,且评估增值部分不再缴纳所得税。计提固定资产折旧时,在下列各项中应作为折旧基数的是()
A．评估前的固定资产原值
B．评估后的固定资产原值
C．评估后的固定资产净值
D．评估前的固定资产净值

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 长江公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2012年度的利润总额为5000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）2012年3月15日，长江公司外购一栋写字楼并立即对外出租形成投资性房地产，该写字楼取得时成本为3600万元，长江公司采用公允价值模式进行后续计量，2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3800万元。假定税法规定，该写字楼应采用年限平均法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为0。（2）按照销售合同规定，长江公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。长江公司2012年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为200万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。长江公司2012年没有发生售后服务支出。（3）2012年5月，长江公司自公开市场购入W公司股票，作为可供出售金融资产核算，取得时成本为1300万元，2012年12月31日该股票公允价值为1600万元，公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益，持有期间股票未进行分配。税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额。（4）2012年1月1日，以3000万元的价格取得对乙公司30%的股权，能够对乙公司实施重大影响，2012年度，由于被投资单位实现净利润，长江公司确认了200万元的投资收益，该长期股权投资持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。其他相关资料：（1）假定未来期间长江公司适用的所得税税率不发生变化。（2）长江公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：长江公司2012年应确认递延所得税资产=200×25%=50（万元）；2012年应确认递延所得税负债=（335+300）×25%=158.75（万元）；2012年应确认的应交所得税=（5000-335+200-200）×25%=1166.25（万元）；2012年应确认的所得税费用=1166.25-50+335×25%=1200（万元）。