(1)【◆题库问题◆】：[单选] 天马集团为延长生产设备的使用寿命、提高设备性能，2013年3月31日，对一项已使用3年、原值为600万元、账面价值为420万元的设备进行改良。该固定资产的原使用寿命为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。改良过程中替换一部分原值为80万元的旧部件，同时领用原材料50万元，发生人工费用60万元。2013年6月30日改造完成。完工后该设备预计剩余使用寿命为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0，天马集团2013年对该设备应计提的折旧金额为（）。
A．60万元
B．106万元
C．62.4万元
D．47.4万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2013年改良前计提的折旧=600／10／12×3=15（万元）改良后的入账价值=420-420×80/600+50+60=474（万元）改良完成后计提的折旧=474×2/10×6／12=47.4（万元）2013年计提的折旧总额=15+47.4=62.4（万元）

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称"甲公司")。20×0年度实现利润总额为5000万元;所得税采用债务法核算,20×0年以前适用的所得税税率为15%,20×0年起适用的所得税税率为33%。20×0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元):假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。要求:

【◆参考答案◆】：(1)计算甲公司20×0年度发生的所得税费用应交所得税额=[5000+(100+300+150)-60]×33%=1811.7(万元)所得税费用=1811.7-(120+1500)×18%-(100+300+150-60)×33%=1811.7-291.6—161.7=1358.4(万元)或:5000×33%-291.6=1358.4(万元)(2)计算甲公司20×0年12月31日递延税款借方或贷方余额递延税款年末借方余额=(60+1600+300+150)×33%=696.3(万元)或:[(120+1500)+(100+300+150-60)]×33%=696.3(万元)或:(120+1500)×15%+291.6+(-60+100+300+150)×33%=243+291.6+161.7=696.3(万元)(3)编制20×0年度所得税相关的会计分录借：所得税1358.4递延税款453.3贷：应交税金—应交所得税1811.7或:借：递延税款291.6贷:所得税291.6借：所得税1650递延税款161.7贷：应交税余——应交所得税1811.7

(3)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计算，2008年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同，由甲公司于2009年2月1日向乙公司销售A产品10000台(要求为2008年生产的A产品)，每台1.52万元，2008年12月31日甲公司库存A产品13000台，单位成本1.4万元，2008年12月31日的市场销售价格是1.4万元/台，预计销售税费为0.1万元/台。甲公司于2009年2月1日向乙公司销售了A产品10000台，每台的实际售价为1.52万元/台，甲公司于2009年3月1日销售A产品100台，市场销售价格为1.3万元/台，货款均已收到。甲公司是增值税一般纳税人，增值税率为17%，08年年初甲公司已为该批A产品计提跌价准备100万元。要求：
A．要求：
B．根据以上资料，不考虑其他因素，回答以下问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.52×10 000-1.4×10 000=1 200(万元)

(4)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 甲股份有限公司经批准于1999年1月1日发行5年期10000000元可转换公司债券，债券票面利率为6%，按面值发行(不考虑发行费用)，并由A企业 全部购买。债券发行一年后可转换为股份，每100元转普通股4股，股票面值1元。假如转换日为2000年4月1日，可转换债券的账面价值10600000 元(面值10000000元，应计利息600000元)，2000年1月1日至3月31日尚未计提利息。假如A企业全部将债券转换为股份，转换后对甲公司 财务和经营决策无重大影响，长期股权投资采用成本法核算。完成A企业有关账务处理。

【◆参考答案◆】：A企业有关账务处理如下： (1)购买债券： 借：长期债权投资——可转换公司债券投资(债券面值)10000000 贷：银行存款10000000 (2)按年计提利息： 借：长期债权投资——可转换公司债券投资(应计利息)600000 贷：投资收益——债券利息收入600000 (3)转换为股份时，先计提利息： 尚未计提利息=10000000×6%×3/12=150000(元) 借：长期债权投资——可转换公司债券投资(应计利息)150000 贷：投资收益——债券利息收入150000 (4)转换为股份： 借：长期股权投资——甲公司10750000 贷：长期债权投资——可转换公司债券投资(面值)10000000 长期债权投资——可转换公司债券投资(应计利息)750000

(5)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2007年1月1日，恒通公司以银行存款500万元取得远大公司80%的股份，恒通公司与远大公司在合并前后均不受同一控制。合并当日远大公司所有者权益的账面价值为700万元，可辨认净资产公允价值为800万元。2007年5月2日，远大公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度远大公司实现利润200万元。2008年5月2日，远大公司宣告分配现金股利300万元，2008年度远大公司实现利润300万元。2009年5月2日，远大公司宣告分配现金股利200万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在收回投资后，对天马公司长期股权投资由成本法改为按照权益法核算，并对剩余持股比例40%部分对应的长期股权投资的账面价值进行追溯调整。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业以融资租赁方式租入固定资产一台，应付融资租赁款为180万元，另发生运杂费用8万，安装调试费用10万元，租赁业务人员差旅费2万元。该固定资产租赁期限为9年，同类固定资产折旧年限为10年，预计净残值为零。按我国会计制度规定，在采用直线法计提折旧的情况下，该固定资产应计提的年折旧额为（）
A．20万元
B．19.8万元
C．22万元
D．22.2万元

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 投资企业对被投资企业的股权投资中止采用权益法核算时，对于中止采用权益法前被投资企业实现的净利润，仍按权益法进行处理;对于被投资企业发生的亏损，则采用成本法进行处理。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 兼并企业接受被兼并企业时，在被兼并企业保留法人资格的情况下，兼并企业在兼并日应编制的会计报表是()
A．成交日的资产负债表
B．合并资产负债表
C．合并利润表
D．成交日的利润表

【◆参考答案◆】：B

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于会计主体假设，表述不正确的是（）
A．会计主体假设将会计核算和其他经济实体区分开来
B．会计主体假设明确了会计核算的时间范围
C．一般来说，法律主体必然是会计主体，但会计主体不一定是法律主体
D．会计工作中资产、负债的确认，收入的实现，费用的发生等，都是针对特定主体而言的

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B，会计主体假设明确了会计核算的空间范围，会计分期假设明确了会计核算的时间范围。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计入资产负债表“应收账款”项目的有()。
A．"应收账款"科目所属明细科目的借方余额
B．"应收账款"科目所属明细科目的贷方余额
C．"预收账款"科目所属明细科目的借方余额
D．"预收账款"科目所属明细科目的贷方余额
E．"其他应收款"科目所属明细科目的借方余额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：资产负债表项目的填列。“应收账款”科目所属明细科目的借方余额和“预收账款”科目所属明细科目的借方余额应计入资产负债表“应收账款”项目。“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额和“预收账款”科目所属明细科目的贷方余额应计入资产负债表“预收账款”项目。