(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有()。
A．使用寿命不确定的无形资产不应摊销
B．企业自用的、使用寿命确定的无形资产的摊销金额，应该全部计入当期管理费用
C．使用寿命有限的无形资产，摊销方法的改变属于会计政策变更
D．无形资产的摊销也可以采用直线法以外的方法
E．对于使用寿命不确定的无形资产，应当在每个会计期间进行减值测试

【◆参考答案◆】：A, D, E

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项B，如果是出租的无形资产，在摊销时应该计入到其他业务成本科目的，另外如果该项无形资产是专门用于生产某种产品或者其他资产，其所包含的经济利益是通过转入到所生产产品的成本或与其使用相关的科目;选项C，无形资产摊销方法的变更属于会计估计变更。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2013年1月取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲公司取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2013年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司，甲公司将取得的商品作为存货。至2013年资产负债表日，甲公司已将该存货的60%对外出售。乙公司2013年度实现净利润为3200万元。假定不考虑所得税等其他因素。若甲公司有子公司，需要编制合并财务报表。甲公司2013年合并财务报表中应抵消的存货金额为()万元。
A．80
B．48
C．32
D．160

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【解析】甲公司合并财务报表中应抵消的存货金额=400×(1-60%)×20%=32(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列固定资产中，应计提折旧的有()。
A．融资租入的固定资产
B．按规定单独估价作为固定资产入账的土地
C．大修理停用的固定资产
D．持有待售的固定资产
E．未使用的机器设备、房屋及建筑

【◆参考答案◆】：A, C, E

【◆答案解析◆】：『答案解析』按规定单独估价作为固定资产入账的土地和已提足折旧的固定资产是不需计提折旧的;固定资产终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 为建造固定资产借入的专门借款的利息，属于建设期间发生的，计入（）。
A．在建工程
B．财务费用
C．营业外支出
D．其他业务成本

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发业务，20×2年1月1日被认定为高新企业，所得税税率变更为15%(非预期税率)，在20×2年以前适用的所得税税率为25%。该公司20×2年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在当期应纳税所得额中扣除，在发生实质性损失时可以进行税前扣除;20×2年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司20×2年度发生的所得税费用为()。
A．456万元
B．560.2万元
C．679.2万元
D．625万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：当期所得税=应交所得税=(2500+275-30)×15%=411.75(万元)。20×1年末递延所得税资产余额=810×25%=202.5(万元)，20×2年末递延所得税资产余额=(810+275-30)×15%=158.25(万元)。所以20×2年递延所得税资产发生额=158.25-202.5=-44.25(万元)，因此，20×2年度发生的所得税费用=411.75+44.25=456(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，使负债增加的是()
A．分期付款方式购入固定资产
B．用银行存款购买公司债券
C．发行股票
D．支付现金股利

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：分期付款方式购入固定资产使资产和负债同时增加；用银行存款购买公司债券和发行股票不影响负债变化；支付现金股利使负债减少。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业4月1日以103万元的价格购进某公司本年1月1日发行的面值为100万元的债券，另支付手续费、税金等费用0.5万元。该债券期限为三年，票面年利率为12%。在年底一次计提利息的情况下，购买的该债券投资当年年末应计入投资收益的金额为()
A．12万元
B．11.5万元
C．9万元
D．8.5万元

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，经协商用一项长期股权投资交换乙公司的库存商品。该项长期股权投资的账面余额2300万元，计提长期股权投资减值准备300万元，公允价值为2440万元；库存商品的账面余额为1550万元，已提存货跌价准备50万元，公允价值为2340万元（含增值税），增值税率17％。乙公司向甲公司支付银行存款100万元。假定不考虑其他税费，该项交易具有商业实质。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，回答下列各题。（以万元为单位）

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲公司换入资产的入账价值＝2440－收到的补价（2440－2000）＝2000（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业于1997年9月1日发行四年期企业债券5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%,到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。1998年该企业对于该债券应确认的财务费用为()万元。
A．800
B．600
C．400
D．200

【◆参考答案◆】：C

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2×10年11月有如下主要业务：(1)委托外单位加工材料(非金银首饰)，原材料价款80万元，加工费用20万元，消费税税率为10%，材料已经加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付。该委托加工材料收回后直接销售。(2)出售一厂房，厂房原价1500万元，已提折旧600万元。出售所得收入1000万元存入银行，用银行存款支付清理费用5万元。厂房已清理完毕，营业税税率5%。(3)将应税消费品用于对外投资，产品成本700万元，计提的存货跌价准备为40万元，公允价值和计税价格均为1000万元。该产品的消费税税率为10%(具有商业实质)。(4)转让无形资产所有权，收入25万元，无形资产的原值为30万元，已摊销的无形资产金额是6万元，没有计提无形资产减值准备。营业税税率5%。(5)11月1日为已经开工建造的一栋办公楼借入期限为两年的长期专门借款120万元，款项已存入银行。借款利率按市场利率确定为10%，每年付息一次，期满后一次还清本金，假定按月计提利息。要求：

【◆参考答案◆】：借：委托加工物资 80 贷：原材料 80 消费税组成计税价格=(80+20)/(1-10%)=111.11(万元) 消费税=111.11×10%=11.11(万元)，这部分消费税由受托方代收代缴，委托方应将其计入成本中。 借：委托加工物资 31.11 应交税费——应交增值税(进项税额) 3.4 贷：应付账款 34.51 借：原材料 111.11 贷：委托加工物资 111.11 (2) 借：固定资产清理 900 累计折旧 600 贷：固定资产 1500 借：银行存款 1000 贷：固定资产清理 1000 借：固定资产清理 5 贷：银行存款 5 借：固定资产清理 50 贷：应交税费-应交营业税 50 借：固定资产清理 45 贷：营业外收入 45 (3) 借：长期股权投资 1170 贷：主营业务收入 1000 应交税费-应交增值税(销项税额) 170 借：营业税金及附加 100 贷：应交税费-应交消费税 100 借：主营业务成本 660 存货跌价准备 40 贷：库存商品 700 (4) 借：银行存款 25 累计摊销 6 营业外支出 0.25 贷：无形资产 30 应交税费-应交营业税 1.25 (5) 借：银行存款 120 贷：长期借款 120 11月份的利息： 借：在建工程 1 贷：应付利息 1