(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，会引起存货账面价值增减变动的有（）。
A．冲回多计提的存货跌价准备
B．发生存货盘盈
C．已发出商品但尚未确认收入
D．委托外单位加工发出的材料

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C，借记"发出商品"科目，贷记"库存商品"科目；选项D，借记"委托加工物资"科目，贷记"原材料"科目，均不影响存货账面价值。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，应计入存货成本的有（）。
A．可直接认定的产品设计费用
B．小规模纳税人购进商品支付的增值税
C．企业定额内的废品损失
D．用于直接对外销售（售价<计税价格）的委托加工应税消费品所支付的消费税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项C，超定额损失无助于使存货达到目前场所和状态，所以不计入存货成本。定额内的损失属于正常原因和范围内的，计入成本。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，应当作为营业外收入核算的有()
A．非货币性交易过程中发生的收益
B．出售无形资产净收益
C．出租无形资产净收益
D．以固定资产对外投资发生的评估增值
E．收到退回的增值税

【◆参考答案◆】：A, B, C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，不应计入固定资产入账价值的是()
A．固定资产安装过程中领用生产用原材料负担的增值税
B．固定资产交付使用前发生的借款利息
C．固定资产交付使用后至竣工决算前发生的借款利息
D．固定资产改良过程中领用原材料负担的消费税

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。本月从境外融资租入设备一台，融资租赁合同确定的应付价款总额为50000美元，取得该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币。设备运输过程中发生境内运输费用20000元，保险费用10000元;另发生安装调试费用18000元。该设备的入账价值为()元。
A．460000
B．450000
C．430000
D．412000

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为小规模纳税企业，采用托收承付结算方式从某一般纳税人企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明，货款为100000元，增值税为17000元，对方代垫的运杂费2000元，该原材料已经验收入库。那么购买的原材料的入账价值为（）元。
A．117000
B．100000
C．119000
D．102000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题的考核点是小规模纳税人增值税的核算，增值税不允许抵扣，原材料的入账价值＝100000＋17000＋2000＝119000（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。
A．160
B．123.5
C．167
D．235.8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：(1)20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494（万元）；(2)20×1年应交所得税=494×25％=123.5（万元）。【该题针对"应交所得税的计算"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)(一)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元(不含增值税)，增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%.至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更;甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回;至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35%.要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：20×7年12月31日确认估计的销售退回，会计分录为：借：主营业务收入260000×30%贷：主营业务成本200000×30%其他应付款60000×30%其他应付款的账面价值为18000元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产18000×25%=4500元。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 大地公司2010年1月1日，发行三年期可转换公司债券，面值总额为10000万元，每年12月31日付息，到期一次还本，实际收款10200万元，债券票面年利率为4%，债券发行时二级市场与之类似的没有附带转换权的债券的市场利率为6%，债券发行1年后可按照债券的账面价值转换为普通股股票。已知(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，6%，3)=0.8396，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，6%，3)=2.6730。则该项债券在初始确认时的负债成份和权益成份的金额分别为()。
A．8731.84万元和1468.26万元
B．9465.20万元和734.80万元
C．10000.04万元和199.96万元
D．9959.2万元和240.8万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：负债成份公允价值=10000×4%×(p/A，6%，3)+10000×(P/F，6%，3)=9465.20(万元);权益成份的公允价值=10200-9465.20=734.80(万元)。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业于1997年4月1日，以680万元的价格(不考虑税金及手续费等费用),购进面值为600万元公司债券作为长期投资。该公司债券系1906年4月1日发行，票面利率为8%,期限为5年，一次还本付息。甲企业采用直线法摊销溢折价。至1997年12月31日，甲企业该长期债券投资累计确认的投资收益为()万元。
A．42
B．36
C．30
D．28

【◆参考答案◆】：C