(1)【◆题库问题◆】：[单选] 销售毛利率＋（）＝1
A．变动成本率
B．销售成本率
C．成本费用率
D．销售利润率

【◆参考答案◆】：B

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列不属于《企业会计准则第2号——长期股权投资》核算范畴的是()
A．对子公司的投资
B．投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的权益性投资
C．对联营企业的投资
D．对合营企业的投资

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资应该作为金融资产核算

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有()
A．包装物
B．发出商品
C．低值易耗品
D．工程物资
E．生产成本

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

【◆答案解析◆】：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。而工程物资是为了建造或维护固定资产而储备的，其用途不同，不能视为"存货"核算。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] A公司为20×0年新成立的公司，20×0年发生经营亏损3000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。20×1年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。20×1年适用的所得税税率为33％，根据20×1年颁布的新所得税法规定，自20×2年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。20×2年实现税前利润1200万元，20×2年未发生其他纳税调整事项，预计未来3年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D, E

【◆答案解析◆】：选项A，因其能够减少未来期间的应纳税所得额，进而减少未来期间的应交所得税，会计处理上是同可抵扣暂时性差异；选项B和选项C，会使资产账面价值小于其计税基础，从而产生可抵扣暂时性差异；选项D和E，会使资产账面价值大于其计税基础，从而产生应纳税暂时性差异。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] N商场2013年初开始向消费满1万元的客户授予奖励积分，客户可以使用奖励积分购买N商场的任何-种商品，奖励积分自授予日起2年内有效，过期作废;N商场采用先进先出法核算客户使用的奖励积分。2013年度，N商场销售各类商品共计30000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品)，授予客户奖励积分共计30000万分，假设奖励积分的公允价值为每分0.01元。客户当年实际使用奖励积分共计12000万分。2013年末，N商场估计2013年度授予的奖励积分将有80%被使用。则N商场2013年度应确认的收入总额为()。
A．29850万元
B．30000万元
C．30120万元
D．30096万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：泰丰公司能够预计该豆浆机的预计退货率，应于发出商品时确认收入结转成本，在销售实现的当月末按照预计退货情况，冲减收入、成本，同时确认预计负债。销售当月月末应确认的收人=200—200×15%=170(万元)，应结转的成本=120—120×15%=102(万元)，当期应确认的预计负债=(200—120)×(15%-100/5000)=10.4(万元).

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 承租人应在财务会计报告中披露与融资租赁有关的事项有（）
A．未确认融资费用的余额
B．分摊未确认融资费用所采用的方法
C．承租人担保余值的金额
D．各类租入固定资产的期初和期末原价、累计折旧额
E．资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的最低租赁付款额，以及以后年度将支付的最低租赁付款额总额

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

【◆答案解析◆】：承租人应当在附注中披露与融资租赁有关的下列信息：（1）各类租入固定资产的期初和期末原价、累计折旧额；（2）资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的最低租赁付款额，以及以后年度将支付的最低租赁付款额总额；（3）未确认融资费用的余额，以及分摊未确认融资费用所采用的方法。【该题针对"承租人对融资租赁的处理"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有（）
A．税率变动时"递延所得税资产"的账面余额不需要进行相应调整
B．根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D．递延所得税＝当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加
E．所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

【◆参考答案◆】：B, D, E

【◆答案解析◆】：选项A：税率变动时"递延所得税资产"的账面余额需要进行相应调整；选项C：与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异一般应确认相应的递延所得税负债。【该题针对"所得税的处理（综合）"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 海滨公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A．B．C．D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元，人工成本1200万元，资本化的借款费用1920万元，安装费用1140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。2012年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，海滨公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A．B．C．D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元、2880万元、4800万元、2160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。海滨公司预计该设备每年停工维修时间为15天。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：A部件的成本=12540÷（3360+2880+4800+2 160）×3360=3192（万元），B部件的成本=12540÷（3360+2880+4800+2160）×2880=2736（万元），C部件的成本=12540÷（3360+2880+4800+2160）×4800=4560（万元），D部件的成本=12540÷（3360+2880+4800+2160）×2160=2052（万元）。海滨公司该设备2012年度应计提的折旧额=3192÷10×11/12+2736÷15×11/12+4560÷20×11/12+2052÷12×11/12=825.55（万元）。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 经国家审批,某企业计划建造一个核电站,其主体设备核反应堆将会对当地的生态环境产生一定的影响。根据法律规定,企业应在该项设备使用期满后将其拆除,并对造成的污染进行整治。2011年1月1日,该项设备建造完成并交付使用，建造成本共100000万元。预计使用寿命20年,预计弃置费用为1000万元。假定折现率(即为实际利率)为10%。[(P/S,10%,20)=0.14864]。下列正确的会计处理有()。
A．2011年1月1日弃置费用的现值为148.64万元
B．2011年1月1日固定资产入账价值为100148.64万元
C．2011年应负担的利息费用为14.86万元
D．2012年应负担的利息费用为16.35万元

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：『答案解析』①计算已完工的固定资产的成本核反应堆属于特殊行业的特定固定资产,确定其成本时应考虑弃置费用。2011年1月1日弃置费用的现值=1000×(P/S,10%,20)=1000×0.14864=148.64(万元)。固定资产入账价值=100000+148.64=100148.64(万元)借：固定资产100148.64贷：在建工程100000预计负债148.64②2011年12月31日借：财务费用14.86(148.64×10%)贷：预计负债14.86③2012年12月31日应负担的利息=(148.64+14.86)×10%=16.35(万元)借：财务费用16.35贷：预计负债16.35甲公司2012年发生有关经济业务。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列事项中，应终止确认的金融资产有()
A．企业以不附追索权方式出售金融资产
B．企业采用附追索权方式出售金融资产
C．贷款整体转移并对该贷款可能发生的信用损失进行全额补偿等
D．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
E．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：下列情况表明企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，不应当终止确认相关金融资产(1)企业采用附追索权方式出售金融资产(2)企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按固定价格将该金融资产回购(3)企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约(即买入方有权将金融资产反售给企业)，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价内期权(4)企业(银行)将信贷资产整体转移，同时保证对金融资产买方可能发生的信用损失进行全额补偿