(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2012年12月31日的市场价格为每件30.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2012年12月31日该配件的账面价值为()万元。
A．1200
B．1080
C．1000
D．1750

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【解析】该配件所生产的A产品成本=100×(12+17)=2900(万元)，其可变现净值=100×(30.7-1.2)=2950(万元)，A产品没有发生减值。该配件不应计提减值准备，其账面价值为其成本1200万元(100×12)。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有()。
A．期末可供出售金融资产公允价值上升
B．期末可供出售金融资产公允价值下降
C．期末交易性金融资产公允价值上升
D．期末计提存货跌价准备
E．期末确认国债利息收入

【◆参考答案◆】：C, E

【◆答案解析◆】：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益，不影响当期损益，不需要进行纳税调整，所以选项AB不正确;D选项应该做纳税调增处理。[该题针对"应交所得税的计算"知识点进行考核]

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据国家有关资产评估法规的要求，资产评估结果的有效期是()
A．评估基准日到建账日
B．评估基准日起一年内
C．评估基准日到调账日
D．评估基准日起半年内

【◆参考答案◆】：B

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2008年6月1日，A公司购入甲公司25%的普通股权，对甲公司具有重大影响，A公司支付买价520万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元，另支付相关费用5万元，A公司购入甲公司的股权准备长期持有。2008年6月1日，甲公司的所有者权益的账面价值为1500万元，可辨认净资产公允价值为1800万元。A公司的长期股权投资的初始投资成本为()万元。
A．455
B．450
C．505
D．525

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：A公司初始投资的账务处理为：借：长期股权投资505应收股利20贷：银行存款525

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司以一项固定资产与乙公司的一项长期股权投资进行资产置换，假定该项交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠地计量。具体资料如下：（1）甲公司换出：固定资产（2009年初购入的生产设备）原值为180万元，已计提折旧27万元，公允价值为162万元，含税公允价值为189.54万元；支付固定资产清理费用3万元；（2）乙公司换出：长期股权投资，账面余额为171万元，已计提减值准备36万元，公允价值为210万元；（3）甲公司另向乙公司支付银行存款20.46万元（支付补价48万元、收取增值税销项税额27.54万元）。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：换出固定资产的利得=162－（180－27）－3＝6（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业以一栋办公楼抵偿债务。该办公楼的账面原价为100万元，已提折旧31万元，其公允价值为65万元，抵偿债务的账面余额为70万元。该项债务重组发生的债务重组收益为()万元。
A．34
B．5
C．30
D．35

【◆参考答案◆】：B

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于投资性房地产的有()
A．为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产
B．作为存货的房地产
C．已出租的建筑物
D．持有并准备增值后转让的土地使用权
E．已出租的土地使用权

【◆参考答案◆】：C, D, E

【◆答案解析◆】：投资性房地产包括：①已出租的土地使用权;②持有并准备增值后转让的土地使用权;③已出租的建筑物。下列各项不属于投资性房地产：①自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产;②作为存货的房地产，即为房地产开发企业在正常经营过程中销售的或为销售而正在开发的商品房和土地。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为小规模纳税企业，采用托收承付结算方式从某一般纳税人企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明，货款为100000元，增值税为17000元，对方代垫的运杂费2000元，该原材料已经验收入库。那么购买的原材料的入账价值为（）元。
A．117000
B．100000
C．119000
D．102000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题的考核点是小规模纳税人增值税的核算，增值税不允许抵扣，原材料的入账价值＝100000＋17000＋2000＝119000（元）。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2011年12月31日融资租入一台设备，设备的公允价值为500万元，租赁期4年，每年末支付租金150万元，按租赁合同规定的利率折合的现值为540万元，不考虑其他因素，则在租赁期开始日，租赁资产的入账价值、未确认融资费用和最低租赁付款额分别是()万元。
A．540，60，600
B．500，100，600
C．500，40，540
D．600，0，600

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在租赁期开始日，承租人通常应将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。因此，租赁资产的入账价值为500万元，未确认融资费用为100万元，最低租赁付款额为150×4＝600（万元）。【该题针对"承租人对融资租赁的处理"知识点进行考核】

(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 甲公司2012年发生的部分交易或事项如下。(1)甲公司可以自主从事进出口业务，2012年10月20日，甲公司接受M公司委托，代理出口-批商品，该商品的总价款为5000万元，甲公司因该代理业务取得佣金20万元。甲公司于年末完成该业务，并收到佣金。(2)甲公司向丁公司出租其商标使用权，约定丁公司每年年末按年销售收入的10%支付使用费，使用期10年。2012年。丁公司实现销售收入100万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费。(3)2012年12月1日.对外出售-批服装，该服装的成本为2000万元，出售价格为3500万元，价款尚未收到。为了促销商品，减少库存，甲公司给予客户10%的商业折扣。甲公司对该应收账款采取如下折扣政策：2/10，1/20，n/30。甲公司于2012年12月15日收到该价款。(4)甲公司除实体店销售外，还有-条网上销售渠道，主要销售其生产的服装或代销其他厂家商品。甲公司本年对于-批秋冬女裙采用两种网上销售模式，即单套销售或以团购方式销售。该裙装的单套售价为299元/套，团购价为199元/套。甲公司本年通过网上销售渠道，全年共销售上述女裙40万套。其中，以团购方式销售35万套。按照约定，网上销售每套服装需向第三方网络交易平台支付1元的手续费。每套成本为150元。价款已经全部收到。假定不考虑增值税等因素。要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

【◆参考答案◆】：(1)对于代理进出口业务，应该按照收取的佣金确认收入，相关分录为：借：银行存款20贷：其他业务收入20(2)对外出租商标使用权时，应确认的使用费=100×10%=10(万元)。相关分录为：借：银行存款10贷：其他业务收入10(3)附有商业折扣的销售，应该按照扣除商业折扣后的金额确认收入。相关分录为：借：应收账款3150贷：主营业务收入3150借：主营业务成本2000贷：库存商品2000借：银行存款3118.5财务费用31.5贷：应收账款3150(4)团购业务取得的总价款=35×199—35×1=6930(万元)，采用市场价格销售收取的总价款=(40—35)×299-(40—35)×1=1490(万元)，支付给第三方网络交易平台的价款=40×1=40(万元)。相关分录为：借：银行存款(6930+1490)8420销售费用40贷：主营业务收入8460借：主营业务成本6000贷：库存商品6000