(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司赊销商品应收乙公司1000万元货款，因乙公司资金困难，此款项一直未付，甲公司已经提取了200万元的坏账准备。经双方协商进行债务重组，由乙公司支付银行存款900万元来抵偿债务，款项于20×1年4月1日到账，双方解除债务手续。甲公司因此贷记“资产减值损失”科目的金额为（）
A．100万元
B．200万元
C．800万元
D．900万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司的账务处理如下：【该题针对"以现金清偿债务"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同-控制下的免税合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来无法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税税率为25%。针对上述业务下列说法错误的是()。
A．应该确认递延所得税资产50万元
B．贷方冲减商誉30万元
C．贷方确认营业外收入20万元
D．贷方确认所得税费用20万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该业务正确的处理是：借：递延所得税资产50贷：商誉30所得税费用20所以，选项C错误。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2012年初以银行存款450万元取得乙公司25%的股份，能够对乙公司施加重大影响。取得投资当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元，与其账面价值相等。2012年乙公司实现净利润400万元，分配现金股利50万元，实现其他综合收益200万元。2013年乙公司实现净利润380万元，分配股票股利100万元，因接受控股股东捐赠增加资本公积120万元，期末该项长期股权投资的可收回金额为720万元。2014年3月1日甲公司将上述投资全部对外出售，共计取得价款735万元。则下述表述正确的有()。
A．甲公司2012年应确认投资收益84.5万元
B．甲公司2012年末该项长期股权投资的账面价值637.5万元
C．甲公司2013年应确认投资收益95万元
D．甲公司因处置该股权投资应确认处置损益15万元

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A，甲公司2012年应确认投资收益=400×25%=100(万元);选项B，应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额=2000×25%=500(万元)，大于初始投资成本，因此2012年末长期股权投资的账面价值=500+(400—50+200)×25%=637.5(万元);选项D，甲公司处置该投资前，其账面余额=450+(2000×25%-450)+(400—50+200+380+120)×25%=762.5(万元)，大于可收回金额720万元，应该计提减值金额，计提减值后的账面价值为720万元;因此甲公司因处置该股权投资应确认的处置损益=735—720+(200+120)×25%=95(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不影响利润总额的是()。
A．出租机器设备取得的收益
B．出售可供出售金融资产结转的资本公积
C．处置固定资产产生的净收益
D．自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日公允价值大于账面价值的差额

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【解析】选项D，应记入“资本公积一其他资本公积”科目。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] (本题涉及的考点2013年教材已经删除)根据证券投资基金法律制度的规定，下列机构中，可以担任证券投资基金托管人的是()
A．商业银行
B．证券公司
C．基金管理公司
D．信托投资公司

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2011年9月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2011年应计提折旧40万元，2012年应计提折旧l60万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。甲公司2013年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为()万元。
A．200
B．150
C．135
D．160

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2013年度所有者权益变动表“本年数”中的“年初未分配利润”项目应调减的金额=(40+160)×(1-25%)×(1-10%)=135(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司2011年1月1日购入面值为100万元，票面年利率为4%的A债券，取得时支付价款108万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另支付交易费用0.5万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；2011年12月31日，A债券的公允价值为106万元（不含利息）；2012年1月5日，收到A债券2011年度的利息4万元；2012年3月20日，甲公司出售A债券，售价为110万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2011年1月1日交易费用计入投资收益的金额为-0.5万元；2011年12月31日，应确认的公允价值变动损益金额=106-104=2（万元）；应确认的投资收益（利息收入）=100×4%=4（万元）。故该项交易性金融资产对2011年度利润总额的影响金额=-0.5+2+4=5.5（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中应当在长期股权投资项目下核算的有（）
A．对联营企业投资
B．对合营企业投资
C．对子公司投资
D．对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价的股权投资
E．对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价的股权投资

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价的股权投资应当区分情况作为交易性金融资产或可供出售金融资产处理。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业应当披露的分部信息有()。
A．企业取得的位于本国的非流动资产(不包括金融资产、独立账户资产、递延所得税资产)总额以及企业位于其他国家的非流动资产
B．企业对主要客户的依赖程度
C．企业取得的来自于本国的对外交易收入总额，以及企业从其他国家取得的对外交易收入总额
D．企业应当披露相关资产或负债分配给报告分部的基础

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：分部报告。四个选项均为企业应当披露的分部信息。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司发生的下列非关联交换中，属于非货币性资产交换的有()。
A．以公允价值为260万元的固定资产换入乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元
B．以账面价值为280万元的固定资产换入丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并支付补价30万元
C．以公允价值为320万元的长期股权投资换入丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并收到补价140万元
D．以账面价值为420万元、准备持有至到期的债券投资换入戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元
E．以公允价值为260万元的交易性金融资产换入己公司账面价值为320万元的存货

【◆参考答案◆】：A, B, E

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：非货币性资产交换的认定。选项A：80÷(80+260)×100%=23.53%