(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是()。
A．支付融资租入固定资产的应付租金
B．取得投资性房地产的租金收入
C．因生产设备损坏而收到的保险公司支付的理赔款
D．取得交易性金融资产过程中所支付的相关税费

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：现金流量项目的填列。选项A，属于筹资活动的现金流量;选项C．D属于投资活动的现金流量。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] A公司有一幢办公楼，原值3600万元，已计提折旧为1400万元，已计提减值准备200万元。该办公楼内原有4部电梯，原值360万元，未单独确认为固定资产。2013年12月，甲公司采用出包方式改造办公楼4部电梯，决定更换4部电梯。支付的新电梯购买价款为640万元(含增值税税额，适用的增值税税率为17%)，另发生安装费用20万元，以银行存款支付，旧电梯的回收价格为40万元，款项尚未收到。电梯安装完毕达到预定可使用状态时办公楼新的成本为()万元。
A．2560
B．2580
C．2450
D．2460

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【知识点】固定资产资本化的后续支出【答案解析】被替换旧电梯的账面价值=360-1400×360/3600-200×360/3600=200(万元)，电梯安装完毕达到预定使用状态时办公楼新的成本=(3600-1400-200)-200+640+20=2460(万元)，由于安装完成后，其计入房屋原值，属于不动产，因此相应进项税额不能抵扣。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：甲上市公司(本题下称"甲公司")于2000年1月1日按面值发行总额为40000万元的可转换公司债券，用于建造一套生产设备。该可转换公司债券的期限为3年、票面年利率为3%。甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定：从2001年起每年1月5日支付上一年度的债券利息(即，上年末仍未转换为普通股的债券利息);债券持有人自2001年3月31日起可以申请将所持债券转换为公司普通股，转股价格为按可转换公司债券的面值每100元转换为8股，每股面值1元;没有约定赎回和回售条款。发行该可转换公司债券过程中，甲公司取得冻结资金利息收入390万元，扣除因发行可转换公司债券而发生的相关税费30万元后，实际取得冻结资金利息收入360万元。发行债券所得款项及实际取得的冻结资金利息收入均已收存银行。2001年4月1日，该可转换公司券持有人A公司将其所持面值总额为10000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司的股份，共计转换800万股，并于当日办妥相关手续。2002年7月1日，该可转换公司债券的其他持有人将其各自持有的甲公司可转换公司券申请转换为甲公司股份，共计转换为2399.92万股;对于债券面值不足转换1股的可转换公司债券面值总额1万元，甲公司已按规定的条件以现金偿付，并于当日办妥相关手续。甲公司可转换公司债券发行成功后，因市场情况发生变化，生产设备的建造工作至2002年7月1日尚未开工。甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销，每半年计提一次利息并摊销溢折价;甲公司按约定时间每年支付利息。甲公司计提的可转换公司债券利息通过"应付利息"科目核算。要求:

【◆参考答案◆】：(1)2000年1月1日发生可转换公司债券时 借：银行存款40360 贷：应付债券——可转换公司债券(面值)40000 应付债券——可转换公司债券(溢价)360 企业发行债券取得冻结资金利息收入，扣除相关费用后，实际取得冻结资金利息收入应作为债券溢价。 (2)2000年12月31日计提利息并对溢价摊销 (分析：每半年应计提的利息为40000×3%÷2=600 每半年应摊销的债券溢价为360÷3÷2=60) 分录: 借：财务费用540(因为设备的建造工作至2002年7月1日尚未开工，所以计入财务费用，不计入在建工程) 应付债券——可转换公司债券(溢价)60 贷：应付利息600(因为题目中已经说明通过应付利息科目核算了)] (3)2001年4月1日转换时，应先计提转换部分的利息并摊销溢价 [注意：全额计提利息并摊销溢价也是正确的]: 借：财务费用67.5(倒挤) 应付债券——可转换公司债券(溢价)7.5(2001年1-3月份转换部分应摊销的溢价:360÷3×3/12×10000/40000) 贷：应付利息75(10000×3%×3/12) 转换分录: 借：应付债券——可转换公司债券(面值)10000 应付债券——可转换公司债券(溢价)52.5[(360-60-60)÷4×10000/40000-7.5] 贷：股本800 资本公积——股本溢价9327.5(倒挤) 其中：溢价52.5的计算中第一个60是2000年上半年摊销的溢价，第二个60是2000年下半年摊销的溢价,(360-60-60)÷4是剩余的两年中每半年应摊销的溢价，乘以10000/40000是转换的部分中每半年应摊销的溢价，再减去7.5是转换的部分在转换日尚未摊销的溢价。 (4)甲公司2002年7月1日与可转换公司债券转为普通股相关的会计分录 先计提利息并摊销溢价: 借：财务费用405(倒挤) 应付债券——可转换公司债券(溢价)45 贷：应付利息450(30000×3%×6/12,2002年1-6月份) 其中：溢价45的计算:360×30000/40000÷3×6/12. 转换时分录: 借：应付债券——可转换公司债券(面值)30000 应付债券——可转换公司债券(溢价)45(这30000万面值中尚未摊销的溢价) 应付利息450(这30000万面值中最后半年应计提的利息) 贷：现金1 股本2399.92 资本公积——股本溢价28094.08(倒挤)

(4)【◆题库问题◆】：[单选] A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×1年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。则A公司20×1年应交所得税额为（）万元。
A．160
B．123.5
C．167
D．235.8

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：(1)20×1年应纳税所得额=500+5+10-30+15-6=494（万元）；(2)20×1年应交所得税=494×25％=123.5（万元）。【该题针对"应交所得税的计算"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 合并会计报表是将企业集团作为一个会计主体反映企业集团整体财务情况，在合并会计;赚附注中不需要披露作为关联方交易，企业集团成员企业之间的内部交易。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(6)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 海滨公司自行建造某项生产用大型设备，该设备由A．B．C．D四个部件组成。建造过程中发生外购设备和材料成本7320万元，人工成本1200万元，资本化的借款费用1920万元，安装费用1140万元，为达到正常运转发生测试费600万元，外聘专业人员服务费360万元，员工培训费120万元。2012年1月，该设备达到预定可使用状态并投入使用。因设备刚刚投产，未能满负荷运转，海滨公司当年度亏损720万元。该设备整体预计使用年限为15年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。A．B．C．D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为3360万元、2880万元、4800万元、2160万元，各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧，预计净残值为零，其初始计税基础与会计计量相同。海滨公司预计该设备每年停工维修时间为15天。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,该各组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益。因此,海滨公司应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，按各组成部分的预计使用年限计提折旧，所以上述表述中，只有选项C的表述是正确的。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不会引起资产负债表无形资产项目发生增减变动的是()。
A．对无形资产计提减值准备
B．转让无形资产所有权
C．摊销无形资产
D．发生无形资产后续支出

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。发生无形资产后续支出应计入当期损益，不影响无形资产账面价值。

(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 2007年1月1日，恒通公司以银行存款500万元取得远大公司80%的股份，恒通公司与远大公司在合并前后均不受同一控制。合并当日远大公司所有者权益的账面价值为700万元，可辨认净资产公允价值为800万元。2007年5月2日，远大公司宣告分配2006年度现金股利100万元，2007年度远大公司实现利润200万元。2008年5月2日，远大公司宣告分配现金股利300万元，2008年度远大公司实现利润300万元。2009年5月2日，远大公司宣告分配现金股利200万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：剩余长期股权投资的账面成本为9000×2/3=6000(万元)，与原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额600万元(6000-13500×40%)为商誉，该部分商誉的价值不需要对长期股权投资的成本进行调整。处置投资以后按照持股比例计算享有被投资单位自购买日至处置投资日期间实现的净损益为3000万元(7500×40%)，应调整增加长期股权投资的账面价值，同时调整增加留存收益。又由于天马公司分派现金股利2000万元，成本法确认为投资收益，而权益法下则应冲减长期股权投资的账面价值，所以应调减的留存收益为800万元(2000×40%)。企业应进行以下账务处理：借：长期股权投资2200贷：盈余公积220(2200×10%)利润分配――未分配利润1980(2200×90%)

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业对账面原价为100万元，累计折旧为60万元的某一固定资产进行清理。清理时发生清理费用5万元，清理收入80万元(按5%的营业税率缴纳营业税，其他税费略)。该固定资产清理净收入为()
A．80万元
B．75万元
C．35万元
D．31万元

【◆参考答案◆】：D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 发生下列情况，企业仍然需要计提折旧的是()。
A．对自用厂房进行改扩建
B．已签订协议但尚未出售的自有固定资产
C．因季节性原因暂停使用
D．融资租出的固定资产

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，对厂房进行改扩建，需要将其转入在建工程，在改扩建期间不需要计提折旧;选项B，如果该资产确定能够满足转为持有待售条件的，则需要停止计提折旧;选项D，融资租出的固定资产按照实质重于形式原则，视同已经出售该资产，不需要计提折旧。