(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本费用的说法中，不正确的是()
A．可以先进行归集，期末再根据所购商品的存销情况分别进行分摊
B．采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期损益
C．按照企业会计准则的规定应该直接在销售费用中反映
D．如果先进行归集，期末分摊时，对于已售商品的进货费用计入当期损益;对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业(如商品流通企业)在采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用，可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况分别进行分摊，对于已售商品的进货费用，计入当期损益;对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，也可在发生时直接计入当期损益。所以选项C的处理是错误的。【该题针对"外购存货的初始计量"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不构成企业关联方的有（）
A．与该企业发生日常往来的资金提供者
B．与该企业共同控制合营企业的合营者
C．与该企业仅仅同受国家控制而不存在控制、共同控制或重大影响关系的某企业
D．与该企业受同一方重大影响的某企业
E．该企业的联营企业、合营企业

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：企业与其联营企业、合营企业之间构成关联方关系，故选项E错误。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。1997年有关资料如下:(1)资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下(单位：万元):(2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元):(3)其他有关资料如下:①短期投资均为非现金等价物。②出售短期投资已收到现金。③应收、应付款项均以现金结算。④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。要求：

【◆参考答案◆】：(1)销售商品、提供劳务收到的现金=3000+(2000-4000)+(500-300)=1200(万元) (2)收到的增值税销项税额和退回的增值税额=[(3000×17%)+(340-680)]+(85-51)=204(万元) (3)购买商品、接受劳务支付的现金=1700+(2400-255)+(150-2000)=1100(万元) (4)支付的增值税款=(308+272)+(255-340)=495(万元) (5)支付的所得税款=30+100-40=90(万元) (6)收回投资所收到的现金=20+50=70(万元) (7)分得股利或利润所收到的现金=20+10-5=25(万元) (8)借款所收到的现金=300(万元) (9)偿还债务所支付的现金=200(万元)

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 关于利润，下列谚．法中正确的有()
A．利润是指企业在一定会计期间的经营成果
B．直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损久
C．利润项目应当列入利润表
D．利润金额取决于收入和费用的计量、不涉及利得和损失金额的计量
E．利润反映的是企业某一时刻的财务状况

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关盈余公积的说法，表述正确的有()。
A．企业进行利润分配时，首先应以税前利润为基础计提法定盈余公积金
B．公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
C．盈余公积可以用于扩大企业生产经营
D．企业以提取盈余公积弥补亏损时，应由股东大会提议并最终批准方可生效

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A，应以税后利润为基础计提法定盈余公积金;选项D，企业以提取盈余公积弥补亏损时，应由公司董事会提议，并经股东大会批准。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年1月1日，甲公司将其作为固定资产核算的一台塑钢机按70万元的价格销售给乙公司。该机器的公允价值为70万元，账面原价为100万元，已提折IH40万元。同时又签订了一份融资租赁协议将机器租回，租赁期为5年。甲公司对该机器采用年限平均法计提折旧并预计该机器尚可使用5年。2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额为()
A．8万元
B．10万元
C．2万元
D．60万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：出售时确认的递延收益金额=70-(100-40)=10(万元)，2010年12月31日，甲公司应确认的递延收益的余额=10-10÷5=8(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2×14年12月31日，甲公司以20000万元购入乙公司60%的股权，形成非同一控制下的企业合并。2×15年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未出售，年末计提存货跌价准备10万元。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15%。2×15年12月31日合并报表中递延所得税资产的调整金额为（）万元。
A．48.5
B．28.5
C．21
D．41

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：甲公司个别报表中因应收账款计提坏账准备确认递延所得税资产7.5万元（30×25%），在合并报表中应当转回；乙公司结存内部存货合并报表角度成本为800万元，可变现净值为990万元（1000-10），所以账面价值为800万元，计税基础为1000万元，合并报表递延所得税资产余额=（1000-800）×25%=50（万元），乙公司个别报表已确认递延所得税资产=10×15%=1.5（万元），合并报表应调增递延所得税资产=50-7.5-1.5=41（万元）。【提示】当税率不一致时，应按抵销内部利润的主体适用税率计算，计算确定应抵销的递延所得税资产或递延所得税负债。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 债权人甲公司应收债务人乙公司2000万元应收账款，提了500万元的坏账准备。债务人乙公司用200个自产商品偿还，单价7万元，成本4万元，增值税税率为17%，下列说法中正确的是()。
A．甲公司确认营业外支出100万元
B．甲公司应冲减资产减值损失138万元
C．乙公司应确认主营业务收入1400万元
D．乙公司应确认营业外收入372万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司会计分录如下：借：库存商品1400应交税费-应交增值税(进项税额)238坏账准备500贷：应收账款2000资产减值损失138甲公司应冲减资产减值损失138万元。乙公司会计分录如下：借：应付账款2000贷:应交税费-应交增值税(进项税额)238主营业务收入1400营业外收入-债务重组利得372借：主营业务成本800贷：库存商品800乙公司应确认主营业务收入1400万元，营业外收入372万元

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项费用记入“管理费用”的是()
A．销售部门的固定资产修理费用
B．产品质量保证金
C．售后三包服务费
D．企业合并中支付的审计、评估费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A．B．C均应该记入“销售费用”科目，只有选项D是记入“管理费用”的。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] A公司拥有日公司硼40%的表决权资本,E公司拥有日公司60%的表决权资本;A公司拥有C公司60%的表决权资本;C公司拥有口公司卫52%的表决权资本，上述公司之间不存在关联方关系的有()
A．A公司与B公司
B．A公司与D公司
C．B公司与D公司
D．B公司与C公司
E．A公司与E公司

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E