(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年1月，甲股份有限公司准备自行建造一座厂房，为此发生以下业务：(1)购入工程物资一批，价款为500000元，支付的增值税进项税额为85000元，款项以银行存款支付;(2)至6月，工程先后领用工程物资545000元;剩余工程物资转为该公司的存货，其所含的增值税进项税额可以抵扣;(3)领用生产用原材料一批，价值为64000元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为10880元;(4)辅助生产车间为工程提供有关的劳务支出为50000元;(5)计提工程人员工资95800元;(6)6月底，工程达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值结转固定资产成本,该厂房的预计使用年限为20年，预计净残值为10000元(7)12月末，该项工程决算实际成本为800000元，经查其与暂估成本的差额为应付职工工资;(8)假定不考虑其他相关税费。

【◆参考答案◆】：A

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司为增值税一般纳税人，经董事会批准，2008年度财务报表与2009年3月31日对外报出。甲公司有关交易或事项如下：(1)2008年10月20日，委托代销机构代销A产品100台，产品已发出，甲公司按售价的10%向代销机构支付手续费。至年末，代销机构已销售60台A产品。12月31日，甲公司收到代销机构开具的代销清单。(2)2009年1月10日，因部分B产品的规格不符合合同约定，甲公司收到购货方退货的500万件B产品及购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》。与退货B产品相关的收入已于2008年12月2日确认。(3)2008年12月31日，甲公司销售一批C产品，销售价格为900万元(不含增值税额)，销售成本为550万元，产品已发出。当日，甲公司与购货方签订回购协议，约定1年以后以1000万元的价格回购该批C产品。购货方为甲公司的联营企业。(4)2008年12月31日，甲公司银行借款共计6500万元，其中，自乙银行借入的1500万元借款将于1年内到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利;自丙银行借入的3000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，丙银行于2008年12月28日要求甲公司于2009年4月1日前偿还;自丁银行借入的2000万元借款将于1年内到期，甲公司可以自主展期两年偿还，但尚未决定是否将该借款展期。2009年2月1日，乙银行同意甲公司展期两年偿还前述1500万元的借款，2009年3月20日，甲公司与丙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，丙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还前述3000万元借款。(5)2008年12月31日，甲公司持有两家公司的股票投资，其中对戊公司投资分类为交易性金融资产，公允价值为800万元;对庚公司投资分类为可供出售金融资产，公允价值为2400万元，该投资预计将在1年内出售。要求：
A．要求：
B．根据上述材料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业确定无形资产的使用寿命，通常应当考虑的因素有()。
A．该资产通常的产品寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息
B．技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计
C．以该资产生产的产品(或服务)的市场需求情况
D．现在或潜在的竞争者预期采取的行动
E．为维持该资产产生未来经济利益的能力所需要的维护支出，以及企业预计支付有关支出的能力

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

【◆答案解析◆】：估计无形资产使用寿命应考虑的主要因素包括：(1)该资产通常的产品寿命周期，以及可获得的类似资产使用寿命的信息;(2)技术、工艺等方面的现实情况及对未来发展的估计;(3)以该资产在该行业运用的稳定性和生产的产品或服务的市场需求情况;(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动;(5)为维持该资产产生未来经济利益的能力所需要的维护支出，以及企业预计支付有关支出的能力;(6)对该资产的控制期限，以及对该资产使用的法律或类似限制，如特许使用期间、租赁期间等;(7)与企业持有的其他资产使用寿命的关联性等。

(4)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2012年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2012年3月31日，该固定资产的成本为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2012年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中被替换部分的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2012年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用年限为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2012年12月31日已经全部对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：『答案解析』更新改造后的固定资产成本=(5000-3000)+1210+500+290-100=3900(万元)

(5)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 20×8年10月20日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款100万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日，乙公司股票市场价格为每股18元。20×9年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。20×9年4月4日，甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售，在支付相关交易费用2.5万元后，实际取得款项157.5万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是()。
A．应付现金股利
B．应交教育费附加
C．应付租入包装物租金
D．应付管理人员工资

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】选项A应付现金股利计入“应付股利”科目核算;选项B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算;选项C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算;选项D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列费用中，不属于分部费用的是()
A．与整个企业相关的费用
B．分部管理费用
C．分部财务费用
D．分部营业费用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：分部费用通常不包括下列项目：①利息费用(包括因预收或向其他分部借款而确认的利息费用)，但分部的日常活动是金融性质的除外;②营业外支出;③处置投资发生的净损失，但分部的日常活动是金融性质的除外;④采用权益法核算的长期股权投资在被投资单位发生的净损失中应承担的份额，但分部的日常活动是金融性质的除外;⑤所得税费用;⑥与企业整体相关的管理费用和其他费用。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 2013年1月1日，甲公司与租赁公司签订一项经营租赁合同，向租赁公司租入一台设备。租赁合同约定;租赁期为3年，租赁期开始日为合同签订当日;月租金为10万元，每年年末支付当年度租金;前6个月免交租金。甲公司为签订上述经营租赁合同于2013年1月5日支付律师费3万元。已知租赁开始日租赁设备的公允价值为l200万元。下列各项关于甲公司经营租赁会计处理的表述中，正确的有()
A．免租期内按照租金总额在整个租赁期内采用合理方法分摊的金额确认租金费用
B．经营租赁设备不属于承租人的资产
C．经营租赁设备按照租赁开始日的公允价值确认为固定资产
D．经营租赁设备按照与自有固定资产相同的折旧方法计提折旧

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：存在免租期的，免租期应确认租金费用，选项A正确;对于经营租赁设备，承租人甲公司并不承担租赁资产的主要风险，所以不能将租入资产视为本企业的固定资产，也不能视同自有固定资产计提折旧，选项B正确，选项C和D均错误。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司属于矿业生产企业，假定法律要求矿产的业主必须在完成开采后将该地区恢复原貌。恢复费用包括表土覆盖层的复原，因为表土覆盖层在矿山开发前必须搬走。表土覆盖层-旦移走，企业就应为其确认一项负债，其有关费用计入矿山成本，并在矿山使用寿命内计提折旧。假定该公司为恢复费用确认的预计负债的账面金额为1000万元。20×1年12月31日，该公司正在对矿山进行减值测试，矿山的资产组是整座矿山。甲公司已经收到愿意以4000万元的价格购买该矿山的合同，这-价格已经考虑了复原表土覆盖层的成本。矿山预计未来现金流量的现值为5500万元，不包括恢复费用;矿山的账面价值为5600万元(包括确认的恢复山体原貌的预计负债)。假定不考虑矿山的处置费用。该资产组20×1年12月31日应计提减值准备()。
A．600万元
B．100万元
C．200万元
D．500万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：预计未来现金流量现值在考虑恢复费用后的价值=5500-1000=4500(万元)，大于该资产组的公允价值减去处置费用后的净额4000万元，所以该资产组的可收回金额为4500万元，资产组的账面价值=5600-1000=4600(万元)，所以该资产组计提的减值准备=4600-4500=100(万元)。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业对于通过行政划拨取得且未入账的土地使用权，在土地使用权有偿转让时，应按规定将补交的土地出让价款予以本金化，作为无形资产核算。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确