(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不应计入管理费用的是（）
A．发生的排污费
B．发生的矿产资源补偿费
C．管理部门固定资产报废净损失
D．发生的业务招待费

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2×10年6月某增值税一般纳税人因意外灾害毁损库存原材料一批，该批原材料实际成本为40000元，收回残料价值2000元。保险公司赔偿11200元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为()
A．32200元
B．26800元
C．32000元
D．33600元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该批毁损原材料造成的非常损失净额=40 000-2 000-11 200=26 800(元)，所涉及到的分录：

(3)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司2011年1月1日购入面值为100万元，票面年利率为4%的A债券，取得时支付价款108万元（含已到付息期但尚未领取的利息4万元），另支付交易费用0.5万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。2011年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；2011年12月31日，A债券的公允价值为106万元（不含利息）；2012年1月5日，收到A债券2011年度的利息4万元；2012年3月20日，甲公司出售A债券，售价为110万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2012年3月20日，甲公司出售A债券应确认的投资收益金额=（110-106）+（106-104）=6（万元）；或：应确认的投资收益金额=处置价款-初始入账价值=110-104=6（万元）。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计入营业外收入的是（）
A．非货币性资产交换利得
B．处置长期股权投资产生的收益
C．出租无形资产取得的收入
D．处置投资性房地产取得的收入

【◆参考答案◆】：A

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列原材料相关损失项目中，应计入营业外支出的是()
A．计量差错引起的原材料盘亏
B．自然灾害造成的原材料损失
C．原材料运输途中发生的合理损耗
D．人为责任造成的原材料损失

【◆参考答案◆】：D

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关收入确认的表述中，不符合现行会计制度规定的是()
A．订制软件收入应根据开发的完成程度确认
B．与商品销售分开的安装费收入应根据安装完工程度确认
C．属于提供后续服务的特许权费收入应在提供服务时确认
D．包括在商品售价中但可以区分的服务费收入应在商品销售时确认

【◆参考答案◆】：C

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，工业企业应将其计入财务费用的有()
A．流动资金借款手续费
B．银行承兑汇票手续费
C．给予购货方的商业折扣
D．计提的带息应付票据利息
E．外币应收账款汇兑净损失

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

(8)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为工业企业，对无形资产的摊销所使用的方法除与生产产品有关的采用产量法摊销以外，其他均采用直线法摊销，对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2012年发生下列有关经济业务。(1)2012年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，支付价款为5000万元，预计使用50年，准备建造办公楼，建成后用于行政管理的办公用房。当月投入准备建造办公楼工程。至2012年12月仍处于建造中，已经发生建造成本2000万元(包括建造期间满足资本化条件的土地使用权摊销)。(2)2012年1月甲公司以出让的方式取得一宗土地使用权，支付价款为4000万元，预计使用50年，准备建造写字楼，董事会作出了正式书面决议，明确表明建成后将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化。当月投入建造写字楼工程。至2012年9月末已建造完成并达到预定可使用状态，2012年10月1日开始对外出租，月租金为80万元。建造实际成本为6000万元，预计使用年限为30年，采用直线法计提折旧，净残值为0.(3)2012年3月甲公司以竟价的方式取得一项专利权，支付价款为1000万元，当月投入生产A产品，预计使用可生产A产品1000万吨，2012年生产A产品50万吨。(4)2012年4月乙公司向甲公司转让B产品的商标使用权，约定甲公司每年年末按销售的B产品销量每吨支付使用费5万元，使用期5年，预计销售B产品为600万吨。2012年实际销售B产品100万吨并支付商标使用费500万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：『答案解析』A选项，土地使用权摊销在建造期间计入工程成本;建成后用于对外出租的，摊销金额计入其他业务成本。所以，计入管理费用的金额为零。B选项，支付B产品商标使用费500万元计入销售费用;C选项，营业成本=写字楼的土地使用权出租期间摊销额20.3[4000/(50×12-9)×3]+写字楼的折旧额50(6000/30×3/12)=70.3(万元);D选项，出租写字楼的租金收入240万元。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2002年10月12日，甲公司以一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的补价15万元。该批库存商品的账面价值为120万元，公允价值为150万元，计税价格为140万元，适用的增值税税率为17%;换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。甲公司因该项非货币性交易应确认的收益为()万元。
A．-1.38
B．0.45
C．0.62
D．3

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应确认的收益=补价15–补价15÷换出资产公允价值150×换出资产账面价值120-补价15÷换出资产公允价值150×计税价格140×17%=0.62万元

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司20×4年实现利润总额1000万元，当年实际发生的业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。20×4年年初递延所得税负债的余额为50万元;年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司20×4年的净利润为()。
A．670万元
B．686.5万元
C．719.5万元
D．737.5万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：参考解析:所得税费用=(1000+50)×25%=262.5(万元)，净利润=1000-262.5=737.5(万元)。