(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于使用报告情况说法中不正确的是（）。
A．书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B．口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C．为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D．为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式

【◆参考答案◆】：C

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：(1)甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权，实际支付价款9000万元，另发生相关交易费用45万元。合并日，乙公司净资产的账面价值为11000万元，公允价值为12000万元。甲公司取得乙公司90%股权后，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。(2)甲公司以发行500万股、每股面值为1元、每股市场价格为12元的本公司普通股作为对价取得丙公司25%的股权，发行过程中支付券商的佣金及手续费30万元。甲公司取得丙公司25%股权后，能够对丙公司的财务和经营政策施加重大影响。(3)甲公司按面值发行分期付息、到期还本的公司债券50万张，支付发行手续费25万元，实际取得价款4975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4%。(4)甲公司购入丁公司发行的公司债券25万张，实际支付价款2485万元，另支付手续费15万元。丁公司债券每张面值为100元，期限为4年，票面年利率为3%。甲公司不准备将持有的丁公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也尚未确定是否长期持有。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，应该计入负债的入账价值;选项B，应该计入资产的入账价值;选项D应该冲减股本溢价.，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）。
A．企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整
B．划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议
C．划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议
D．划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。同时满足下列条件的固定资产应当划分为持有待售的固定资产：一是企业已经就处置该固定资产作出决议；二是企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议；三是该项转让将在一年内完成。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 事业单位的下列基金中，不属于专用基金的是()
A．医疗基金
B．住房基金
C．投资基金
D．修购基金

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司发生的下列非关联交易中，属于非货币性交易的是()
A．以公允价值为260万元的固定资产换人乙公司账面价值为320万元的无形资产，并支付补价80万元
B．以账面价值为280万元的固定资产换人丙公司公允价值为200万元的一项专利权，并收到补价用万元
C．以公允价值为320万元的长期股权投资换人丁公司账面价值为460万元的短期股票投资，并支付补价140万元
D．以账面价值为420万元、准备持有至到期的长期债券投资换人戊公司公允价值为390万元的一台设备，并收到补价30万元

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司对外提供中期财务会计报告，2008年5月16日以每股6元的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产，其中包含每股已宣告尚未发放的现金股利0.1元，另付相关交易费用0.4万元，于6月5日收到现金股利，6月30日该股票收盘价格为每股5元，7月15日以每股5.50元的价格将股票全部售出，则出售该交易性金融资产的处置损益为()万元。
A．54
B．30
C．-24
D．-30

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：出售该交易性金融资产的处置收益=60×(5.5-5)=30(万元)本题参考会计分录：借：交易性金融资产354[60×(6-0.1)]应收股利6(60×0.1)投资收益0.4贷：银行存款360.4借：银行存款6贷：应收股利6借：公允价值变动损益54(354-60×5)贷：交易性金融资产54借：银行存款330(60×5.5)贷：交易性金融资产300投资收益30借：投资收益54贷：公允价值变动损益54

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年1月1日，长江公司将其持有的一项商标权出租给乙企业，租期5年，每年末收取租金30万元。该商标权是长江公司2007年7月1日购入的，初始入账价值为100万元，预计使用期限为10年，预计净残值为零，长江公司采用直线法摊销。长江公司因该项出租业务每年需要交营业税1.5万元。假定不考虑除营业税以外的其他相关税费。长江公司2010年因该业务影响营业利润的金额为()。
A．30万元
B．18.5万元
C．10万元
D．-8.5万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：影响长江公司2010年营业利润的金额=30-100/10—1.5=18.5(万元)

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 甲公司于2004年末购入一台不需要安装的设备，总价款为1000万元，分三次付款，2005年末支付400万元，2006年末支付300万元，2007年末支付300万元。假定资本市场利率为10%，无其他相关税费。该设备购入后在会计上采用四年期年数总合法提取折旧，假定该设备净残值为0。在税务上，该设备执行五年期直线法，甲公司所得税率为33%，采用资产负债表债务法核算所得税。假定甲公司每年实现税前会计利润300万元。要求：

【◆参考答案◆】：(1)分期付款购买固定资产的会计处理如下： ①首先计算固定资产的入账成本： 该设备的入账成本=400÷(1+10%)+300÷(1+10%)2+300÷(1+10%)3=836.96(万元); ②2005年初购入该设备时： 借：固定资产  836.96 未确认融资费用  163.04 贷：长期应付款  1000 ③每年利息费用的推算表： 日期年初本金当年利息费用当年还款额当年还本额 2005年836.9683.70400.00316.30 2006年520.6652.07300.00247.93 2007年272.7327.27300.00272.73 ④2005年末支付设备款并认定利息费用时： 借：财务费用  83.7 贷：未确认融资费用  83.7 借：长期应付款  400 贷：银行存款  400 ⑤2006年末支付设备款并认定利息费用时： 借：财务费用  52.07 贷：未确认融资费用  52.07 借：长期应付款  300 贷：银行存款  300 ⑥2007年末支付设备款并认定利息费用时： 借：财务费用  27.27 贷：未确认融资费用  27.27 借：长期应付款  300 贷：银行存款  300 (2)2005-2009年的所得税会计处理如下： (1)首先判定暂时性差异 年份年初口径年末口径差异类型差异变动金额 账面价值计税基础差异账面价值计税基础差异 2005年836.96836.960.00502.18669.57167.39新增可抵扣暂时性差异  167.39 2006年502.18669.57167.39251.09502.18251.09新增可抵扣暂时性差异  83.70 2007年251.09502.18251.0983.70334.78251.09无差异  0.00 2008年83.70334.78251.090.00167.39167.39转回可抵扣暂时性差异  -83.70 2009年0.00167.39167.390.000.000.00转回可抵扣暂时性差异  -167.39 (2)资产负债表债务法所得税的核算过程 年份2005年2006年2007年2008年2009年 税前会计利润  300300300300300 暂时性差异新增可抵扣暂时性差异  167.3983.700.000.000.00 转回可抵扣暂时性差异  -83.70-167.39 应税所得  467.39383.70300.00216.30132.61 应交税费  154.24126.6299.0071.3843.76 递延所得税资产借记：新增可抵后暂时性差异×税率55.2427.620.00 贷记：转回可抵扣暂时性差异×税率-27.62-55.24 本期所得税费用  99.0099.0099.0099.0099.00 (3)会计分录如下 2005年的会计分录： 借：所得税费用  99 递延所得税资产  55.24 贷：应交税费――应交所得税  154.24 2006年的会计分录： 借：所得税费用  99 递延所得税资产  27.62 贷：应交税费――应交所得税  126.62 2007年的会计分录： 借：所得税费用  99 贷：应交税费――应交所得税  99 2008年的会计分录： 借：所得税费用99贷：应交税费――应交所得税  71.38 递延所得税资产  27.62 2009年的会计分录： 借：所得税费用  99 贷：应交税费――应交所得税  43.76 递延所得税资产  55.24

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计人固定资产取得成本的有()
A．工程耗用原材料
B．工程人员的工资
C．工程领用本企业的商品实际成本
D．生产车间为工程提供的水、电等费用
E．企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司于2009年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.5万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税率为17%，该材料加工后直接对外出售，其匹配的消费税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可组成计税价来计算应缴消费税，则甲公司收回此商品时的入账成本为()
A．66.78万元
B．40.263万元
C．57.059万元
D．41.262万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：甲公司应缴消费税的计税价=(38.5+10)÷(1-15%)=57.06(万元);甲公司应缴消费税=57.06×15%=8.559(万元);甲公司收回加工物资的入账成本=38.5+10+8.559=57.059(万元)。【该题针对"加工方式取得存货的初始计量"知识点进行考核】