甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年

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甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年

(1)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为10年,法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元,假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为()万元。
A.5
B.20
C.45
D.60

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:根据孰短原则,应按10年进行分摊,则出售时净收益=300-(480-480÷10×5+15)=45万元

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 20×1年4月8日,甲公司因无力偿还乙公司的1000万元货款进行债务重组。按债务重组协议规定,甲公司用普通股400万股偿还债务。假设普通 股每股面值1元;该股份的公允价值为900万元(不考虑相关税费)。乙公司对应收账款计提了80万元的坏账准备。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下面各题。

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:债权人乙公司已对债权计提减值准备,应当先将差额冲减减值准备,冲减后尚有余额的,计入营业外支出(债务重组损失);冲减后减值准备仍有余额的,应予转回并抵减当期资产减值损失。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司20×7年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司20×7年实现净利润600万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司20×7年度利润总额的影响为()
A.165万元
B.180万元
C.465万元
D.480万元

【◆参考答案◆】:C

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列发生于资产负债表日后期间的事项中,属于调整事项的有()。
A.董事会作出提取法定盈余公积的决议
B.由于债务人破产而无法收回原未计提坏账准备的应收账款,资产负债表日已出现破产迹象
C.将子公司全部股权进行处置
D.由于产品质量问题被起诉

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:选项c、D不属于资产负债表日已存在的事项,因此不能按照日后调整事项处理。

(5)【◆题库问题◆】:[单选] 下列属于企业资产的是()
A.企业收到的受托加工原材料
B.企业收到的受托代销商品
C.融资租赁方式租入的设备
D.经营租赁方式租入的设备

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:承租人对于融资租赁方式租入的设备按自有资产核算。选项A.B和D,企业不拥有资产的所有权,不属于企业资产。

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 在下列事项中,影响筹资活动现金流量的项目有()。
A.支付借款利息
B.购买三个月内到期的债券
C.融资租入固定资产时
D.支付现金股利
E.发行债券收到现金

【◆参考答案◆】:A, D, E

【◆答案解析◆】:选项B属于投资活动,且三个月内到期的债券属于现金等价物,购买三个月内到期的债券不产生现金流量变动;选项C指的是融资租入时,不是支付租金时,故不影响现金流量的变动。[该题针对"筹资活动产生的现金流量"知识点进行考核]

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列项目中,不属于投资性房地产的是()
A.已出租的建筑物
B.房地产企业开发的准备出租的房屋
C.持有并准备增值后转让的土地使用权
D.企业自建的建筑物转租给其他单位

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项AC,符合投资性房地产的条件应该选;选项B,不确认投资性房地产。注意:投资性房地产的核算包括:已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及出租的建筑物。

(8)【◆题库问题◆】:[判断题] 制造费用和期间费用都是当期实际发生的费用,区别只在于制造费用计入产品成本,期间费用计入当期损益。但在当期完工产品全部对外销售的情况下,当期发生的制造费用和期间费用均应计入当期损益
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 2009年8月31日,甲公司应收乙公司的一笔货款100万元到期,由于乙公司发生财务困难,该笔货款预计短期内无法收回。该公司已为该项债权计提坏账准备10万元。当日,甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中,属于甲公司债务重组的有()。
A.减免10万元债务,其余部分立即以现金偿还
B.减免2万元债务,其余部分延期两年偿还
C.以公允价值为90万元的固定资产偿还
D.以现金10万元和公允价值为90万元的无形资产偿还
E.不减免债务,但延期两年偿还,并加收利息

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:【答案解析】本题考查的知识点是:债务重组定义与方式。债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院裁定作出让步的事项。选项D.E,债权人均没有作出让步,不属于债务重组。

(10)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2010年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以2009年购人的原值500万元、累计折旧100万元,市场价格为465万元的生产用机器设备向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%股权后,对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。(2)甲公司以账面价值为200万元、市场价格为250万元的一批库存商品交付丙公司,抵偿所欠丙公司款项320万元。(3)甲公司领用账面价值为30万元、市场价格为32万元的一批原材料,投人在建厂房项目。(4)甲公司将账面价值450万元(成本为400万元、公允价值变动50万元)、市场价格为500万元的投资性房地产对外出售。上述市场价格等于计税价格,均不含增值税。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:甲公司2010年度因上述交易或事项应当确认的利得=(465—400)+(320—250×1.17)=92.5(万元)

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