A公司为建造不动产于2010年4月1日从银行借入2000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%,该借款暂时闲置资金理A公司为建造不动产于2010年4月1日从银行借入2000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%,该借款暂时闲置资金理

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A公司为建造不动产于2010年4月1日从银行借入2000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%,该借款暂时闲置资金理

(1)【◆题库问题◆】:[单选,A4型题,A3/A4型题] A公司为建造不动产于2010年4月1日从银行借入2000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%,该借款暂时闲置资金理财月收益率0.5%,同日借入1000万元一般借款,借款期限为1年,年利率为4%,2010年5月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并预付了1500万元工程款,厂房实体建造工作于当日开始,该工程因发生施工安全事故在2010年8月1日至11月30日中断施工,12月1日恢复正常施工并付工程款1000万元,至年末工程尚未完工。要求:
A.要求:
B.根据以上条件,不考虑其他因素,回答问题。

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:只有12月支付的款项中有500万元为占用了一般借款,资本化金额=500×1/12×4%=1.67(万元)

(2)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司20×9年6月2日购入一台不需要安装的设备,购买价格300000元,增值税进项税额51000元,发生相关税费20000元,设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年,预计净残值为20000元,甲公司采用年数总和法计提折旧。2×10年12月31日,因市场环境变化导致产品销路不畅,经减值测试该设备发生减值。经估计该设备的公允价值为100000元,可归属于该设备的处置费用为5000元;预计该设备尚可使用3年,预计其在未来2年内每年年末产生的现金流量分别为:48000元、40000元;第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为45000元。综合考虑货币时间价值及相关风险确定折现率为10%。(计算未来现金流量现值保留整数,其他的情况保留两位小数)要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:2×10年12月31日该设备的账面价值=320000-(50000+90000)=180000(元)可收回金额计算如下:①设备公允价值减去处置费用后的净额=100000—5000=95000(元)②设备预计未来现金流量现值=48000/(1+10%)+40000/(1+10%)2+45000/(1+10%)3=43636+33058+33809=110503(元)③根据孰高原则,该设备的可收回金额为110503元。该设备应计提减值准备=180000-110503=69497(元)

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 某增值税一般纳税企业本期购人一批商品,进货价格为80万元,增值税进项税额为13.60万元。所购商品到达后验收发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因。该商品应计人存货的实际成本为()万元。
A.0.20
B.56
C.80
D.60

【◆参考答案◆】:D

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,()属于职业道德的基本内容。
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.服务群众
D.奉献社会

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 确定固定资产处置损益时,应考虑的因素有()
A.累计折旧
B.营业税
C.增值税
D.清理人工费用
E.保险赔偿

【◆参考答案◆】:A, B, C, D, E

(6)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,会引起无形资产账面价值发生增减变动的有()
A.对无形资产计提减值准备
B.企业内部研究开发项目研究阶段的支出
C.摊销无形资产成本
D.转让无形资产所有权
E.企业内部研究开发项目开发阶段的支出不满足"无形资产确认条件"部分

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:选项A,无形资产计提减值准备减少无形资产账面价值;选项B,企业内部研究开发项目研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益,不影响无形资产账面价值的变动;选项C,摊销无形资产成本减少无形资产的账面价值;选项D,转让无形资产所有权减少无形资产的账面价值;选项E,企业内部研究开发项目开发阶段的支出不满足"无形资产确认条件"部分应计入当期损益,不影响无形资产账面价值的变动。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 2008年1月1日,A公司将一项固定资产以及承担B公司的短期借款作为合并对价换取B公司持有的C公司70%的股权。该固定资产原值为400万元,累计折旧100万元,未计提减值准备,其公允价值为360万元;B公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。另为企业合并发生评估费、律师咨询费等5万元。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为650万元,负债公允价值为100万元。假定A公司、B公司和C公司无关联方关系。则A公司合并时产生的合并成本为()万元。
A.60
B.405
C.345
D.465

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:A公司合并成本=付出资产和承担债务的公允价值+直接相关费用=360+40+5=405(万元)。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司2012年实现利润总额为600万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2012年发生的与所得税核算有关的事项如下:(1)因违法经营被罚款10万元;(2)向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除;(3)甲公司期初"预计负债——应付产品质量担保费"余额为0万元,当年提取了产品质量担保费15万元,当年支付了8万元的产品质量担保费,税法规定,与产品质量担保有关的支出可以在发生时税前扣除;(4)期末对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备;(5)取得国债利息收入50万元。要求:
A.要求:
B.根据上述资料,不考虑其他因素,回答问题。

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:甲公司2012年度的应纳税所得额=600+10+80+(15-8)+50-50=697(万元),应确认的应交所得税=697×25%=174.25(万元),应确认的递延所得税资产=[(15-8)+50]×25%=14.25(万元),没有需要确认递延所得税负债的事项。则甲公司2012年应确认的所得税费用=174.25-14.25=160(万元)。

(9)【◆题库问题◆】:[单选] 以下关于使用报告情况说法中不正确的是()。
A.书面报告的优点是成本低,能提供正式的数字、文本和图表,易于复制、携带、传发等特点,是最常见的内部报告形式
B.口头介绍通常是书面报告的补充形式,并常用于一些紧急状况下
C.为了便于管理,内部报告只采用定期报告形式
D.为了便于管理,内部报告只采用定期报告形式

【◆参考答案◆】:C

(10)【◆题库问题◆】:[单选] 新华公司于2013年2月10日,购入某上市公司股票10万股,每股价格为12.5元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元),享有该公司2%的股权。新华公司购买该股票另支付手续费等10万元。新华公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为可供出售金融资产。2013年12月31日,该股票的市场价格为每股14元。新华公司该项股票2013年确认的“资本公积——其他资本公积”的金额为()万元。
A.15
B.5
C.10
D.0

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:【知识点】可供出售金融资产的会计处理【答案解析】:新华公司购入的可供出售金融资产的入账价值=(12.5-0.5)×10+10=130(万元),2013年度公允价值变动=14×10-130=10(万元),全部计入资本公积——其他资本公积。

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