(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关以合并以外的方式取得长期股权投资的说法中，不正确的有()
A．投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同
B．或者协议约定的价值不公允的除外
C．以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本中不应包括与取得长期股权投资直接相关的费用
D．以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润
E．以发行债券方式取得的长期股权投资，与发行债券相关的佣金、手续费等相关费用计入负债的初始计量金额中，债券如为折价发行，该部分费用应增加折价的金额;债券如为溢价发行，该部分费用应减少溢价的金额
F．以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本应包括已经宣告但尚未发放的现金股利

【◆参考答案◆】：B, E

【◆答案解析◆】：选项B，以支付现金取得的长期股权投资，发生的直接相关费用应该计入初始投资成本;选项E，已经宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。

(2)【◆题库问题◆】：[单选,A4型题,A3/A4型题] A公司为建造不动产于2010年4月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，该借款暂时闲置资金理财月收益率0.5%，同日借入1000万元一般借款，借款期限为1年，年利率为4%，2010年5月1日，A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房，并预付了1500万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始，该工程因发生施工安全事故在2010年8月1日至11月30日中断施工，12月1日恢复正常施工并付工程款1000万元，至年末工程尚未完工。要求：
A．要求：
B．根据以上条件，不考虑其他因素，回答问题。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：只有12月支付的款项中有500万元为占用了一般借款，资本化金额=500×1/12×4%=1.67(万元)

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列是“混合销售行为”的是()
A．文化体育业销售货物
B．娱乐业销售货物
C．一项销售行为如果涉及货物又涉及非应税劳务
D．交通运输业销售货物

【◆参考答案◆】：C

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 企业采购过程中发生的存货短缺，应计入有关存货采购成本的是()。
A．运输途中的合理损耗
B．供货单位责任造成的存货短缺
C．运输单位的责任造成的存货短缺
D．意外事故等非常原因造成的存货短缺

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】存货采购过程中的合理损耗计入到存货的成本，对于供货单位和运输单位应该承担的部分计入其他应收款，非常原因造成的损失计入到营业外支出。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有（）
A．甲公司在报告年度购入其57％股份的境外被投资企业
B．甲公司持有其40％股份，且受托代管B公司持有其30％股份的被投资企业
C．甲公司持有其43％股份，甲公司的子公司A公司持有其8％股份的被投资企业
D．甲公司持有其40％股份，甲公司的母公司持有其ll％股份的被投资企业
E．甲公司持有其38％股份，且甲公司根据章程有权决定其财务和经营政策的被投资企业

【◆参考答案◆】：A, B, C, E

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2010年5月25日金华公司的一项办公楼经营租赁合同即将在7月31日到期，该办公楼原价为1500万元，到期时累计确认的公允价值变动为200万元，金华公司决定到期收回后对其进行改建，改建后继续用于出租。8月1日改建工程正式开始，改建期间领用自产产品100万元，产品的公允价值为120万元，人工费170万元，同时发生资本化的利息费用25万元，改建工程于12月31日正式完工。金华对其采用公允价值模式进行后续计量，金华公司适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他相关因素，则改建后办公楼的入账价值为()。
A．1795万元
B．2015.4万元
C．1815.4万元
D．1995万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：【答案解析】因为以公允价值模式计量，则转入改建时的账面价值为1500+200=1700(万元)，改扩建后的入账价值为1700+100+120×17%+170+25=2015.4(万元)。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司2011年1月签订协议，甲公司定向增发股票5000万股，自甲公司的母公司处购入乙公司60%的股权。上述协议经各方股东会批准。2011年2月1日，办理完成了股东变更登记手续。同日，乙公司的董事会进行了改选，改选后董事会由7名董事组成，其中甲公司委派5名董事。乙公司章程规定，其财务和经营决策需经董事会1/2以上成员通过才能实施。甲公司该股票每股面值为1元，每股公允价值为13元;支付承销商佣金、手续费50万元;另支付评估审计费用20万元。取得该股权时，乙公司所有者权益的账面价值为10000万元，公允价值为15000万元。乙公司2011年实现净利润为100万元。下列有关甲公司取得股权投资的处理的表述中，正确的有()。
A．购入乙公司60%的股权划分为长期股权投资，为同一控制下企业合并
B．购入乙公司60%的股权时计入长期股权投资的金额为6000万元
C．购入乙公司的股权，后续计量采用成本法核算
D．2011年末长期股权投资的金额为6060万元

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：『答案解析』D选项，2011年末长期股权投资的金额为6000万元。

(8)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年实现利润总额5000万元，2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为500万元和250万元，长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转回。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项：(1)2011年12月31日对账面价值为1000万元某项管理用无形资产进行首次减值测试，测试表明其可回收金额为800万元，计提无形资产减值准备200万元。(2)2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量，其购买成本为800万元，公允价值为900万元，确认资本公积100万元。(3)2011年公司销售费用中含有超标的广告费和业务宣传费支出300万元。(4)2011年公司发生研发支出400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段支出280万元(符合资本化条件已计入无形资产成本)。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的可计人当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。(5)2011年12月31日确认一项分期收款销售总价款2400万元，该业务实质上具有融资性质，实际年利率为6%，长江公司将于2012年至2014年每年年末收款800万元，该商品现销价为2138.41万元，成本为1600万元。税法规定应于合同约定收款日确认收入实现。(6)2012年2月15日，公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为400万元，结转的销售成本为260万元。该批商品的货款年末尚未收到，公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定，对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。假设：(1)长江公司无其他纳税调整事项，无其他所有者权益变动事项;(2)长江公司2011年12月31日资产负债表中"资本公积"项目的年初余额为500万元;(3)长江公司2011年12月31日资产负债表中"盈余公积"项目的年初余额为200万元：(4)长江公司2011年12月31日资产负债表中"未分配利润"项目的年初余额为1200万元。要求：

【◆参考答案◆】：(1)2011年递延所得税资产期末余额=期初500+事项(1)200×25%+事项(3)300×25%+事项(5)1600×25%=1025(万元)。 (2)2011年递延所得税负债期末余额=期初250+事项(2)100×25%+事项(5)2138.41×25%=809.60(万元)。 (3)2011年应交企业所得税=[税前会计利润5000+事项(1)200+事项(3)300一事项(4)120×50%-事项(5)(2138.41-1600)-事项 (6)(400-260-400×1.17×5%)]×25%=1196.25(万元)。 (4)2011年所得税费用=1196.25+[(2138.41×25%+250)-250]-(1025-500)=1205.85(万元)。 (5)2011年12月31日资本公积余额=500+100×(1-25%)=575(万元)。 (6)调整后利润总额=原利润总额-资产负债表日后事项的影响=5000-(400-260-400×1.17×5%)=4883.4(万元)。 净利润=调整后利润总额-所得税费用=4883.4-1205.85=3677.55(万元)。 2011年12月31日盈余公积余额=3677.55×10%+200=367.76+200=567.76(万元)。 (7)2011年12月31日未分配利润余额=3677.55-367.76+1200=4509.79(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 股份有限公司按规定以收购本公司股票的形式减资时，实际收购价格超过减资股本面值的差额，应当冲减除股本以外的其他股东权益项目的数额
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年12月31日相关科目的余额如下表所示：要求：
A．['要求：
B．根据上述资料回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司2012年12月31日资产负债表中“预付款项”项目期末余额应填列的金额=100+50=150（万元）。