(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关投资性房地产后续支出的表述中，正确的有()
A．与投资性房地产有关的支出，符合资本化条件的应当计入投资性房地产成本
B．投资性房地产改扩建期间应该转入在建工程
C．投资性房地产改扩建期间不计提折旧或摊销
D．投资性房地产日常维护费用应计入其他业务成本
E．与投资性房地产有关的支出，应当计入当期损益

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，应转入"投资性房地产——在建";选项E，不满足资本化条件的才能计入当期损益。【该题针对"投资性房地产的后续支出"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算题：+甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称"甲公司")。20×1年度实现利润总额为2000万元;所得税采用资产负债表债务法核算，公司适用的所得税税率为25%。20×1年甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;甲公司除计提的资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项。假定甲公司在可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。要求:

【◆参考答案◆】：(1)递延所得税资产余额=(170+1400+600+400+350)×25%=730(万元) (2)20×1年度应交所得税=(2000+50-100+300+400-250)×25%=600(万元) 20×1年递延所得税资产借方发生额=730-(120+1500+300+600)×25%=100(万元) 20×1年所得税费用=600-100=500(万元) (3)会计分录： 借：所得税费用500 递延所得税资产100 贷：应交税费——应交所得税600

【◆答案解析◆】：[该题针对“所得税的处理(综合)”知识点进行考核]

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 当很难区分某种会计变更是属于会计政策变更还是会计估计变更的情况下，通常将这种会计变更（）
A．视为会计估计变更处理
B．视为会计政策变更处理
C．视为会计差错处理
D．视为资产负债表日后事项处理

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：如果不易区别是会计政策变更，还是会计估计变更，按企业会计准则规定均视为会计估计变更，按会计估计变更的会计处理方法进行处理。【该题针对"会计估计及会计估计变更"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关非货币性资产交换的说法中，不正确的是（）
A．非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25％作为参考
B．当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
C．不具有商业实质的交换，在不涉及补价的情况下，应当以换出资产的账面价值和为换入资产支付的相关税费作为换入资产的成本（不考虑增值税）
D．收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：非货币性资产交换在具有商业实质且公允价值能够可靠计量时，可以确认资产转让损益，而与收支补价无关。【该题针对"非货币性资产交换的会计处理（综合）"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2010年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：影响损益的金额=20(2010年前3个月折旧额)+65(2010年改造后3个月折旧额)+100(替换设备的账面价值)=185(万元)。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关所得税的说法中，正确的有（）。
A．当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产
B．因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销
C．期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用
D．直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，一般情况下资产的计税基础小于账面价值时产生应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债；选项C，期末因税率变动对递延所得税资产的调整一般情况下应计入所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产或递延所得税负债计入所有者权益。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33%，从起适用的所得税税率改为25%(此税率为非预期税率)。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为()万元。
A．1.65
B．<3.3
C．>2.5
D．0.85

【◆参考答案◆】：D

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某股份有限公司采用移动加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2×10年12月1日A种材料的结存数量为150千克，账面实际成本为30000元;12月4日购进该材料300千克，每千克单价为140元(不含税，下同);12月10日发出材料350千克;12月15日又购进该材料500千克，每千克单价为150元;12月19日发出材料300千克，12月27日发出材料100千克。2×10年末A材料的可变现净值为每千克210元。(计算过程中全部取整数)要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：12月4日购入A材料后的单位成本=(30000+300×140)/(150+300)=160(元/千克);12月10日结存材料的实际成本=(150+300—350)×160=16000(元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司公司为大中型煤矿企业，属于高瓦斯的矿井，按照国家规定该煤炭生产企业按原煤实际产量吨煤15元从成本中提取。2011年9月31日，甲公司"专项储备——安全生产费"科目余额为8000万元。(1)2011年10月份按照原煤实际产量计提安全生产费500万元。(2)2011年10月份支付安全生产检查费40万元，以银行存款支付。(3)2011年10月份购入一批需要安装的用于改造和完善矿井瓦斯抽采等安全防护设备(动产)，取得增值税专用发票注明价款为2000万元，增值税为340万元，立即投入安装，安装中应付安装人员薪酬15万元。(4)2011年11月份安装完毕达到预定可使用状态。

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：支付的安全生产检查费应该是冲减专项储备，同时贷记“银行存款”，所以选项C错误;选项E,安全防护设备属于动产，所以在这里计入在建工程的金额为2000万元。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列事项中，属于或有事项的有（）。
A．被债权单位提起诉讼
B．对售出商品提供售后担保
C．固定资产计提折旧
D．为子公司的贷款提供担保

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：固定资产计提折旧，其价值最终会转移到成本或费用中是确定的，该事项的结果是确定的，因此固定资产计提折旧不是或有事项。