(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于或有事项的说法中，不正确的有()。
A．企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债
B．重组是指企业制定和控制的，将显著改变企业组织形式、经营范围或经营方针的计划实施行为
C．企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额
D．与重组有关的直接支出包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出
E．企业发生重组事项，承担重组义务的，应当确认预计负债

【◆参考答案◆】：B, E

【◆答案解析◆】：【答案解析】本题考查的知识点是：重组义务的处理。选项D，企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。选项E，企业承担的重组义务满足或有事项确认预计负债规定的，应当确认预计负债。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2010年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2010年度对该生产用固定资产达到预定可使用状态后计提的折旧额=3900/15×3/12=65(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在认定资产组产生的现金流入是否基本上独立于其他资产组时，下列正确的处理方法有()。
A．如果管理层按照生产线来监控企业，可将生产线作为资产组
B．如果管理层按照业务种类来监控企业，可将各业务种类中所使用的资产作为资产组
C．如果管理层按照地区来监控企业，可将地区中所使用的资产作为资产组
D．如果管理层按照区域来监控企业，可将区域中所使用的资产作为资产组
E．资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更，如需变更，企业管理层应当证明该变更是合理的，并按相关企业会计准则的规定在附注中说明

【◆参考答案◆】：A, B, C, D, E

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关以合并以外的方式取得长期股权投资的说法中，不正确的有()
A．投资者投入的长期股权投资，按投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同
B．或者协议约定的价值不公允的除外
C．以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本中不应包括与取得长期股权投资直接相关的费用
D．以发行权益性证券方式取得长期股权投资的，为发行权益性证券支付的手续费、佣金等应自权益性证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润
E．以发行债券方式取得的长期股权投资，与发行债券相关的佣金、手续费等相关费用计入负债的初始计量金额中，债券如为折价发行，该部分费用应增加折价的金额;债券如为溢价发行，该部分费用应减少溢价的金额
F．以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本应包括已经宣告但尚未发放的现金股利

【◆参考答案◆】：B, E

【◆答案解析◆】：选项B，以支付现金取得的长期股权投资，发生的直接相关费用应该计入初始投资成本;选项E，已经宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利，不构成取得长期股权投资的成本。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 企业发生的原材料盘亏或毁损损失中，不应作为管理费用列支的是()
A．自然灾害造成的毁损净损失
B．保管中发生的定额内自然损耗
C．收发计量造成的盘亏损失
D．管理不善造成的盘亏损失

【◆参考答案◆】：A

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
A．资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B．资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C．负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D．负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
E．递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

【◆参考答案◆】：A, D, E

【◆答案解析◆】：选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。【该题针对"递延所得税负债的确认和计量"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，会导致工业企业当期营业利润减少的有（）。
A．出售无形资产发生的净损失
B．计提行政管理部门固定资产折旧
C．办理银行承兑汇票支付的手续费
D．出售长期股权投资发生的净损失

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：出售无形资产发生的净损失计入营业外支出，不影响营业利润

(8)【◆题库问题◆】：[单选] M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。1月10日销售价款为90万美元产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元=6.40元人民币。1月31日的市场汇率为1美元=6.46元人民币。2月28日的市场汇率为1美元=6.43元人民币，货款于3月3日收回。该外币债权2月份发生的汇兑收益为()
A．0.60万元
B．2.7万元
C．-2.7万元
D．-0.24万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该外币债权2月份发生的汇兑收益=90×(6.43-6.46)=-2.7(万元)。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。丙公司2×10年第一季度发生的部分交易或事项如下：(1)1月10日，按照签订的合同购入A原材料一批，支付价款1053万元(含增值税)，另支付运杂费30万元。A原材料途中合理损耗7.5万元。(2)2月10日，按照签订的合同从国外购入B原材料一批，价款150万美元，当日即期汇率为1:6.8,进口增值税173.4万元，进口关税9万元，另支付运杂费3万元，货款已经支付。至3月31日仍未收到原材料。(3)3月10日，按照签订的合同从国外购入C原材料一批，合同价款300万元，原材料已经验收入库，至3月31日仍未收到原材料发票账单。(4)3月12日向乙公司销售一批D商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元,增值税额为51万元，款项尚未收到;该批商品成本为180万元。丙公司在销售时已知乙公司资金周转发生困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与乙公司长期建立的商业关系，丙公司仍将商品发往乙公司且办妥托收手续。(5)3月22日丙公司委托丁公司销售E商品100万件，协议价为每件150元，该商品成本为每件90元，按代销协议，丁公司可以将没有代销出去的商品退回给丙公司。至3月31日仍未收到代销清单。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

【◆答案解析◆】：选项A，A原材料的账面价值=1053/(1+17%)+30=930(万元)，所以选项A正确;选项B，B原材料的账面价值=150×6.8+9+3=1032(万元)，所以选项B正确;选项C，原材料的账面价值为暂估价格300万元，所以选项C不正确;选项D，发出商品账面价值为180万元，所以选项D正确;选项E，委托代销E商品账面价值=100×90=9000(万元)，所以选项E正确。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 所得税采用递延法核算的情况下，资产负债表中列示的递延税款余额代表收款的权利或付款的义务。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确